Lao động – Tiền lương

Năm 2025, bán hàng online thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế?

14:55 25/09/25

Năm 2025, bán hàng online thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế? Hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân bán hàng online như thế nào?

>> NLĐ có phải đóng thuế TNCN đối với tiền lương đi làm ngày lễ Quốc Khánh 2025 không?

>> Tiền lương làm thêm giờ năm 2025 có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

1. Năm 2025, bán hàng online thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế được quy định cụ thể như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Theo đó, người bán hàng online có thu nhập hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên thì phải khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Tổng hợp biểu mẫu thuế 2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP

Năm 2025, bán hàng online thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân bán hàng online như thế nào?

Từ ngày 01/07/2025, việc kê khai nộp thuế của người bán hàng online trên các nền tảng thương mại điện tử (Shopee, Tiktok,…) thực hiện kê khai nộp thuế như sau:

- Đối với các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán chính thức phải khai, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân từ 01/7/2025.

>> Xem thêm: Theo Nghị định 117/2025, bán hàng online kê khai nộp thuế như thế nào?

- Đối với hộ, cá nhân bán hàng online trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thì phải tự kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn như sau:

Căn cứ Điều 8 và Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân bán hàng online như sau:

2.1. Đối với cá nhân cư trú

(i) Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử.

(ii) Khai thuế

- Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng.

- Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

(iii) Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế

- Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Thủ tục đăng ký thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

- Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).

2.2. Đối với cá nhân không cư trú

(i) Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hàng hóa, dịch vụ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

(ii) Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007như sau:

- Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng

+ Hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ: 5%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

- Tỷ lệ % để tính thuế thu nhập cá nhân

+ Hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ: 5%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

(iii) Khai thuế

- Cá nhân không cư trú thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khai thuế giá trị gia tăng đối với việc mua bán hàng hóa trong nước, cung cấp dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử, thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử theo từng lần phát sinh bằng phương thức điện tử.

- Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử, đăng ký thuế lần đầu thông qua hồ sơ khai thuế.

(iv) Thủ tục khai thuế, nộp thuế

- Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế đối với cá nhân không Cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 03/CNNN-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa