Thuế - Kế toán

Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào? Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?

17:04 03/04/25

Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào? Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT? Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là khi nào?

>> Năm 2025 thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

>> Hợp đồng cộng tác viên có phải đóng thuế không?

Mục lục

1. Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào? Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?
1.1. Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào?
1.2. Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?
2. Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là khi nào?
2.1. Trường hợp bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo
2.2. Trường hợp theo yêu cầu của cơ quan thuế

1. Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào? Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?

1.1. Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào?

Mẫu 04/SS-HĐĐT là mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Từ ngày 01/6/2025, Mẫu 04/SS-HĐĐT là mẫu được ban hành kèm theo Nghị định 70/2025.

Mẫu 04/SS-HĐĐT theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Mẫu 04/SS-HĐĐT theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

1.2. Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?

Căn cứ Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), quy định thay thế điều chỉnh hóa đơn điện tử như sau:

Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử

1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:

a) Trường hợp có sai về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.

…

Như vậy, trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số Mẫu số 04/SS-HĐĐT.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2025

Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện nay là mẫu nào; Khi nào phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là khi nào?

Thời hạn nộp sẽ tùy thuộc vào 02 trường hợp sau:

- Bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo.

- Theo yêu cầu của cơ quan thuế.

2.1. Trường hợp bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, quy định như sau:

Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp

1. Đối với hóa đơn điện tử:

a) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;

Như vậy, trường hợp bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo thì thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

2.2. Trường hợp theo yêu cầu của cơ quan thuế

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, quy định như sau:

Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp

1. Đối với hóa đơn điện tử:

…

d) Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, trong đó ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế (bao gồm thông tin số và ngày thông báo);

Như vậy, trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn.

Doanh nghiệp phải kiểm tra lại và gửi thông báo sai sót hóa đơn điện tử theo mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa