Thuế - Kế toán

Khi nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 cho người lao động?

11:23 15/11/25

Khi nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 cho người lao động? Khi nào phải lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025? Thời điểm lập và cấp chứng từ có khác nhau không?

>> Xin chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 ở đâu?

>> Doanh nghiệp mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho NLĐ có được trừ thu nhập chịu thuế TNDN?

1. Khi nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 cho người lao động?

Căn cứ khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định về thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:

…

2. Chứng từ khấu trừ

a) Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều này phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cả nhân bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.

b) Cấp chứng từ khấu trừ trong một số trường hợp cụ thể như sau:

b.1) Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng: cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

…

b.2) Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế

Như vậy, đối với lao động ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động thì công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế theo yêu cầu của người lao động.

Đối với lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thì chỉ cấp một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế (thường cấp vào mùa quyết toán thuế).

Đối với người lao động đã ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Khi nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động?

Xem thêm quy định về lập và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 mới nhất tại các bài viết sau:

Quy định mới nhất về cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025

Hướng dẫn về lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025

Phân biệt thời điểm lập và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025

Công ty đã chấm dứt hoạt động thì không bắt buộc có chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Xin chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 ở đâu?

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Khi nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 cho người lao động (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Khi nào phải lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025?

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 như sau:

Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí phải lập chứng từ khấu trừ thuế, biên lai thu thuế, phí, lệ phí giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 32 Nghị định này. Trường hợp sử dụng chứng từ điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Đồng thời căn cứ theo Điều 31 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 17 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Thời điểm lập chứng từ

1. Tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, thời điểm thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí, phải lập chứng từ, biên lai giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp các khoản thuế, phí, lệ phí.

2. Thời điểm ký số trên chứng từ là thời điểm tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí điện tử sử dụng chữ ký số để ký trên chứng từ điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch.

Như vậy, thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 là tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Tóm lại, thời điểm lập và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 là khác nhau. Theo đó, thời điểm lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN là tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Còn thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN là khi người lao động yêu cầu. Không bắt buộc phải lập và cấp ngay cho người lao động.

Xem thêm: Phân biệt thời điểm lập và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025

3. Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất là mẫu nào?

Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN Nghị định 70/2025/NĐ-CP là Mẫu 03/TNCN ban hành kèm theo Nghị định này.

Từ ngày 01/6/2025 phải sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Mẫu 03/TNCN Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Xem và tải về tại bài viết: Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc về: Khi nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025 cho người lao động? Khi nào phải lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN 2025? Thời điểm lập và cấp chứng từ có khác nhau không?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa