Thuế - Kế toán

Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?

10:09 19/01/26

Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không? Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu có phải ghi sổ kế toán không? Mẫu sổ kế toán là mẫu nào?

>> Miễn thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu từ thời điểm nào?

>> Doanh nghiệp mới thành lập áp dụng ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320 hay Nghị định 20?

1. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu có phải khai thuế không?

Câu trả lời là Có. Hộ kinh doanh có doanh dưới 500 triệu/năm không phải nộp thuế GTGT và Thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo quy định.

Cụ thể, theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi, bổ sung tại Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025) quy định đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Đồng thời tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng quy định:

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Theo đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ dưới 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT.

Mặt khác, căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Theo đó, từ 2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN và thuế GTGT được điều chỉnh từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm.

Mặc dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm vẫn có trách nhiệm kê khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định.

Tóm lại, hộ kinh doanh dưới 500 triệu/năm được miễn thuế GTGT, Thuế TNCN nhưng vẫn phải kê khai thuế đúng thời hạn.

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc về: “Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?

Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu có phải ghi sổ kế toán không?

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải ghi sổ kế toán theo quy định.

Mẫu sổ kế toán cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu là Mẫu S1a-HKD (Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ) ban hành kèm theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

>>TẢI VỀ<< File excel sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)

>>TẢI VỀ<< File word sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)

mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh dưới 500 triệu

Cách ghi mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh dưới 500 triệu:

- Mục đích ghi sổ: Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ làm căn cứ kê khai, xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế hay không. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể dùng sổ này để theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế.

- Phương pháp ghi sổ:

+ Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

+ Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ.

+ Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ.

Xem thêm tại bài viết: Hướng dẫn cách ghi sổ kế toán hộ kinh doanh 2026 theo từng nhóm hộ kinh doanh

>> Tổng hợp mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh excel 2026

>> File word toàn bộ mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh từ 2026

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 (thuế TNCN, thuế GTGT)?

Dưới đây là toàn bộ hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 (thuế TNCN, thuế GTGT) theo Luật thuế TNCN 2025, Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025, và các văn bản khác có liên quan.

Xem chi tiết tại bài viết: Cập nhật cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 (thuế TNCN, thuế GTGT) (cập nhật tháng 01/2026)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa