Thuế - Kế toán

Đối tượng nào phải lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử?

19:55 11/11/24

Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử là bảng tổng hợp các thông tin về hóa đơn điện tử đã xuất trong một kỳ, được lập theo mẫu quy định tại và gửi đến cơ quan thuế.

>> Phiếu chi là gì? Tổng hợp các mẫu phiếu chi mới nhất 2024 do BTC ban hành

>> Có được cộng kỳ kế toán trước để tính thành một kỳ kế toán không?

1. Đối tượng nào phải lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử?

Căn cứ điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử áp dụng đối với các đối tượng sau:

(i) Cung cấp cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực:

- Bưu chính viễn thông.

- Bảo hiểm.

- Tài chính ngân hàng.

- Vận tải hàng không.

- Chứng khoán.

(ii) Bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.

>> Xem thêm công việc pháp lý: Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế

Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử - Mẫu số 01/TH-HĐĐT

Đối tượng lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Khi nào gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử được gửi đến cơ quan thuế?

Căn cứ điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, quy định về việc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế như sau:

Người bán lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong tháng hoặc quý (tính từ ngày đầu của tháng, quý đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý) theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này để gửi cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

…

Riêng đối với trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng thì người bán tổng hợp dữ liệu tất cả các hóa đơn bán xăng dầu trong ngày theo từng mặt hàng để thể hiện trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử và chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử này ngay trong ngày.

Tóm lại, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phải được gửi đến cơ quan thuế cùng thời gian với việc nộp Tờ khai thuế GTGT. Đối với trường hợp bán xăng dầu, việc tổng hợp và gửi dữ liệu hóa đơn phải được thực hiện ngay trong ngày.

3. Doanh nghiệp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuê theo hình thức nào?

Căn cứ điểm b khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo định dạng dữ liệu theo quy định tại Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn của Tổng cục Thuế.

Doanh nghiệp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuê bằng hình thức gửi trực tiếp hoặc gửi thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử. Cụ thể như sau:

(i) Hình thức gửi trực tiếp

Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn số lượng lớn, có hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu về định dạng chuẩn dữ liệu và quy định tại khoản 4 Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, có nhu cầu chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến cơ quan thuế gửi văn bản kèm theo tài liệu chứng minh điều kiện đáp ứng đến Tổng cục Thuế.

Doanh nghiệp có tổ chức mô hình Công ty mẹ - con, có xây dựng hệ thống quản lý dữ liệu hóa đơn tập trung tại Công ty mẹ và có nhu cầu Công ty mẹ chuyển toàn bộ dữ liệu hóa đơn điện tử bao gồm cả dữ liệu của các công ty con đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì gửi kèm theo danh sách công ty con đến Tổng cục Thuế để thực hiện kết nối kỹ thuật.

(ii) Hình thức gửi thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử

Các doanh nghiệp không đáp ứng yêu cầu về chuẩn kết nối dữ liệu thực hiện ký hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử làm dịch vụ chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.

Căn cứ hợp đồng được ký kết, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có trách nhiệm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để tổ chức này gửi tiếp đến cơ quan thuế.

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa