Thuế - Kế toán

Doanh nghiệp nộp thuế môn bài 2025 bao nhiêu?

13:00 25/01/25

Doanh nghiệp nộp thuế môn bài 2025 bao nhiêu? 05 lưu ý cho doanh nghiệp khi nộp thuế môn bài 2025. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài 2025 không?

>> Theo Luật Thuế GTGT mới, mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào?

>> Chi phí tất niên có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

1. Doanh nghiệp nộp thuế môn bài 2025 bao nhiêu?

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức nộp thuế môn bài 2025 của doanh nghiệp cụ thể như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.

…

Như vậy, mức nộp thuế môn bài 2025 của doanh nghiệp là 03 triệu đồng/năm nếu vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng và 02 triệu đồng/năm nếu nếu vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống.

Mức nộp thuế môn bài 2025 của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh là 01 triệu đồng/năm.

Mẫu tờ khai nộp thuế môn bài 2025 và hướng dẫn cách điển

mức nộp thuế môn bài 2025

Mức nộp thuế môn bài năm 2025 của doanh nghiệp (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Một số lưu ý về mức nộp lệ phí môn bài 2025 của doanh nghiệp

Căn cứ khoản 1 và khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC), doanh nghiệp cần lưu ý các nội dung sau về mức nộp lệ phí môn bài 2025:

(i) Mức thu thuế môn bài 2025 căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã.

Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

(ii) Doanh nghiệp nếu có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu thuế môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính thuế môn bài.

(iii) Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi bằng ngoại tệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc đầu tư, cần quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

(iv) Doanh nghiệp được thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

(v) Doanh nghiệp được thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

3. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài 2025 không?

Căn cứ khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định như sau:

Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

Lưu ý: Thời hạn nộp thuế môn bài là trước ngày 30/01 hằng năm. Tuy nhiên năm nay do trùng với dịp nghỉ Tết âm lịch 2025 nên thời hạn nộp thuế môn bài 2025 là Thứ 2 ngày 03/02/2025.

Như vậy, doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài 2025 nếu có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trước ngày 03/02/2025 và chưa nộp lệ phí môn bài của năm 2025.

Xem thêm:

>>13 trường hợp được miễn thuế môn bài 2025

>>Ai phải nộp thuế môn bài 2025? Hạn nộp thuế môn bài 2025 là ngày nào?

>>Hướng dẫn điền tờ khai thuế môn bài 2025 và thủ tục nộp thuế online

>>Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025 là ngày mấy?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa