Thuế - Kế toán

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 có gì thay đổi?

14:37 29/05/25

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 có gì thay đổi? Mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải không?

>> Người mua không có MST thì hóa đơn ghi làm sao?

>> Từ 01/6/2025 doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa sử dụng loại hóa đơn điện tử nào?

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 có gì thay đổi?

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 sẽ áp dụng theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo đó, điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 có những thay đổi sau:

- Mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Bổ sung một số chứng từ đáp ứng điều kiện được khẩu trừ thuế GTGT đầu vào.

Cụ thể sự thay đổi về điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 như sau:

1.1. Mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

- Theo quy định hiện hành, hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khẩu trừ thuế GTGT

- Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: Các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Luật Thuế giá trị gia tăng 2008

(có hiệu lực đến 30/6/2025)

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

(có hiệu lực từ ngày 1/7/2025)

Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

...

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;

b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

…

Điều 14. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

...

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

…

1.2. Bổ sung một số chứng từ đáp ứng điều kiện được khẩu trừ thuế GTGT đầu vào

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào: đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, bổ sung các chứng từ phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có); trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Luật Thuế giá trị gia tăng 2008

(có hiệu lực đến 30/6/2025)

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

(có hiệu lực từ ngày 1/7/2025)

Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

...

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

…

c) Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.

…

Điều 14. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

...

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

…

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng lần 3

Khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ 1/7/2025 (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

Quý khách hàng vui lòng xem chi tiết tại bài viết: Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

3. Khi nào áp dụng doanh thu trên 200 triệu mới phải đóng thuế?

Quý khách hàng vui lòng xem chi tiết tại bài viết: Khi nào áp dụng doanh thu trên 200 triệu mới phải đóng thuế?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa