Thuế - Kế toán

Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

11:50 29/05/25

Đối tượng không chịu thuế GTGT và thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi? Các sản phẩm nào không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%?

>> Khi nào áp dụng doanh thu trên 200 triệu mới phải đóng thuế?

>> Năm 2025 có bắt buộc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN không?

1. Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 sẽ áp dụng theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo đó, thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có các thay đổi như:

(i) Điều chỉnh thuế suất thuế giá trị gia tăng của một số hàng hóa, dịch vụ.

(ii) Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%.

Cụ thể sự thay đổi về thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 như sau:

1.1. Điều chỉnh thuế suất thuế giá trị gia tăng của một số hàng hóa, dịch vụ

(i) Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

- Phân bón.

- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

>> Xem chi tiết tại: 02 đối tượng không chịu thuế chuyển sang thuế suất 5% từ tháng 07/2025

(ii) Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%:

- Lâm sản chưa qua chế biển.

- Đường: phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gì đường, bã mía, bã bùn.

- Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm

khoa học;

- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao, biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

>> Xem chi tiết tại: Các đối tượng áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10% theo Luật Thuế GTGT 2024

1.2. Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%:

Tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung thêm một số hàng hóa, địch vụ sẽ áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 0% từ ngày 01/7/2025, gồm:

- Vận tải quốc tế.

- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan.

- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.

- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng lần 3

Sự thay đổi về Thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Đối tượng không chịu thuế GTGT từ 01/7/2025 có gì thay đổi?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối tượng không chịu thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 so với quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 có những thay đổi như sau:

(i) Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, bao gồm:

- Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ.

- Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoản hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác...

(ii) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoảng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008: Sản phẩm xuất khẩu là hàng hỏa được chế biến từ tài nguyên, khoảng sân có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chỉ phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

(iii) Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.

>> Xem thêm:

Các thay đổi về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ tháng 07/2025

Thời gian áp dụng hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản (dự kiến)

Khi nào áp dụng doanh thu trên 200 triệu mới phải đóng thuế?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa