Tiền lương 40 triệu/tháng thực tế được giảm thuế năm 2026 bao nhiêu?
Căn cứ Điều 8, 9, 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ năm 2026 như sau:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
- Thuế suất được xác định theo biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc, cụ thể như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Ngoài ra, căn cứ Điều 11, 21, 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 1 Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14,quy định cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng trước năm 2026 như sau:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 11 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 trừ (-) các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
- Thuế suất được xác định theo Biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc, cụ thể như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Như vậy, thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương 40 triệu/tháng được xác định như sau:
Thuế TNCN theo 7 bậc áp dụng trước 2026 | Thuế TNCN theo 5 bậc áp dụng từ 2026 |
Thu nhập chịu thuế: 40 triệu Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu Giảm trừ bảo hiểm bắt buộc: 40 triệu x (8% + 1,5% + 1%) = 4,2 triệu Tổng các khoản giảm trừ = 11 triệu + 4,2 triệu = 15,2 triệu => Thu nhập tính thuế = 40 triệu - 15,2 triệu = 24,8 triệu Như vậy thu nhập tính thuế thuộc bậc 4 của Biểu thuế lũy tiến từng phần: Bậc 1: Thuế TNCN = 5 triệu x 5% = 0,25 triệu Bậc 2: Thuế TNCN = (10 triệu - 5 triệu) x 10% = 0,5 triệu Bậc 3: Thuế TNCN = (18 triệu - 10 triệu) x 15% = 1,2 triệu Bậc 4: Thuế TNCN = (24,8 triệu - 18 triệu) x 20% = 1,36 triệu Tổng thuế phải nộp TNCN = 1,36 triệu + 1,2 triệu + 0,5 triệu + 0,25 triệu = 3,31 triệu | Thu nhập chịu thuế: 40 triệu Giảm trừ gia cảnh: 15,5 triệu Giảm trừ bảo hiểm bắt buộc: 40 triệu x (8% + 1,5% + 1%) = 4,2 triệu Tổng các khoản giảm trừ = 15,5 triệu + 4,2 triệu = 19,7 triệu => Thu nhập tính thuế = 40 triệu - 19,7 triệu = 20,3 triệu Như vậy thu nhập tính thuế thuộc bậc 2 của Biểu thuế lũy tiến từng phần: Bậc 1: Thuế TNCN = 10 triệu x 5% = 0,5 triệu Bậc 2: Thuế TNCN = (20,3 triệu - 10 triệu) x 10% = 1,03 triệu Tổng Thuế TNCN phải nộp = 0,5 triệu + 1,03 triệu = 1,53 đồng |
Như vậy, tiền lương 40 triệu/tháng từ năm 2026 thực tế được giảm 1.780.000 đồng tiền thuế so với quy định nộp thuế TNCN trước năm 2026.
Trên đây là thông tin Tiền lương 40 triệu/tháng thực tế được giảm thuế năm 2026 bao nhiêu?
Tiền lương 40 triệu/tháng thực tế được giảm thuế TNCN năm 2026 bao nhiêu?(Hình từ Internet)
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương là khi nào?
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.
2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Như vậy, thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Những trường hợp nào thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN?
Căn cứ Điều 4, Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
+ Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
+ Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
+ Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
