- Những ngành nghề nào áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn những ngành nghề khác?
- Doanh nghiệp vừa được thành lập mới từ hộ kinh doanh có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?
- Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án khai thác khoáng sản có được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động khác không?
Những ngành nghề nào áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn những ngành nghề khác?
Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế xuất cụ thể như sau:
Thuế suất
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:
a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;
b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.
Như vậy theo quy định mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, nhưng đối với thu nhập doanh nghiệp tại các trường hợp mức thuế suất áp dụng từ 25% đến 50% cụ thể như sau:
- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;
- Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.
Những ngành nghề, lĩnh vực nào áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn những ngành nghề khác? (Hình từ Internet)
Doanh nghiệp vừa được thành lập mới từ hộ kinh doanh có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Căn cứ khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác cụ thể như sau:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
...
4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
...
Căn cứ khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định cụ thể như sau:
Thuế suất
...
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
...
Như vậy theo quy định doanh nghiệp được thành lập mới từ hộ kinh doanh nếu có tổng thu nhập không quá 50 tỷ đồng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Đối với doanh nghiệp có tổng thu nhập từ 50 tỷ đồng trở lên vẫn phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án khai thác khoáng sản có được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động khác không?
Căn cứ Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về chuyển lỗ cụ thể như sau:
Chuyển lỗ
1. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
2. Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ theo quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Như vậy theo quy định doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án khai thác khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Do đó doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản không được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động khác.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
