Tổ chức có vốn điều lệ 01 tỷ có phải nộp thuế môn bài 2025 không?

Nội dung chính

• Tổ chức có vốn điều lệ 01 tỷ có phải nộp thuế môn bài 2025 không?
• Tổ chức mới thành lập được miễn nộp thuế môn bài trong khoảng thời gian nào?

Tổ chức có vốn điều lệ 01 tỷ có phải nộp thuế môn bài 2025 không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về đối tượng nộp thuế môn bài bao gồm các đối tượng sau:

Người nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo đó, đối tượng nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ngoài trừ các trường hợp được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP thì không phải đối tượng nộp thuế môn bài.

Đồng thời, căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về mức thu thuế môn bài cụ thể như sau:

Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.

...

Theo đó, mức thu thuế môn bài được chia thành các trường hợp áp dụng theo từng mức vốn điều lệ như sau:

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức thu thuế môn bài áp dụng với mức 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức thu thuế môn bài áp dụng với mức 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;

- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức thu thuế môn bài áp dụng với mức 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.

Như vậy, tổ chức có vốn điều lệ 01 tỷ vẫn phải thực hiện việc nộp thuế môn bài 2025 với mức thu thuế môn bài áp dụng với mức 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm.

* Lưu ý:

Mức thu thuế môn bài đối với tổ chức hướng dẫn tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã.

Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

Tổ chức nêu tại điểm a, b khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính thuế môn bài.

Đối với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức thuế môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp thuế môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp thuế môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Tổ chức có vốn điều lệ 01 tỷ có phải nộp thuế môn bài 2025 không? (Hình từ internet)

Tổ chức mới thành lập được miễn nộp thuế môn bài trong khoảng thời gian nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về các trường hợp được miễn nộp thuế môn bài cụ thể:

Miễn lệ phí môn bài

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

...

8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

...

Như vậy, tổ chức mới thành lập được miễn nộp thuế môn bài khi thuộc trường hợp là tổ chức thành lập mới với mã số thuế và mã số doanh nghiệp được cấp mới.

Bên cạnh đó, thời gian miễn thuế môn bài đối với tổ chức trong khoảng thời gian được xác định trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).