Người lao động có thu nhập mức lương 7 triệu đồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Nội dung chính

• Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 cụ thể hiện nay là bao nhiêu?
• Người lao động có thu nhập mức lương 7 triệu đồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
• Hồ sơ làm thủ tục giảm trừ gia cảnh cho cá nhân có người phụ thuộc là con nhỏ gồm những gì?

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 cụ thể hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, hiện nay mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 được quy định cụ thể như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Người lao động có thu nhập mức lương 7 triệu đồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Người lao động có thu nhập mức lương 7 triệu đồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định cụ thể như sau:

Các khoản thu nhập chịu thuế

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

b.1) Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

b.2) Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.

b.3) Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.

b.4) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

b.5) Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.

b.6) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.

Bên cạnh đó, căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó thu nhập mức lương trên 11 triệu đồng sẽ phải chịu thuế thu nhập. Cá nhân có tổng thu nhập trên 11 triệu đồng thì phải chịu thuế nhập cá nhân (không có người phụ thuộc).

Ví dụ: B có con nhỏ phụ thuộc vào B nuôi lớn thì mức giảm trừ gia cảnh sau khi đã có con nhỏ phụ thuộc vào B sẽ là 15,4 triệu đồng.

Lúc này B có thu nhập mức lương trên 15,4 triệu đồng thì sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân do B được giảm trừ gia cảnh khi có con nhỏ phụ thuộc vào B.

Như vậy, người lao động có tổng thu nhập từ tiền lương tiền công là 7 triệu đồng thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Hồ sơ làm thủ tục giảm trừ gia cảnh cho cá nhân có người phụ thuộc là con nhỏ gồm những gì?

Căn cứ điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC chi tiết cụ thể như sau:

Các khoản giảm trừ

...

g) Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

g.1) Đối với con:

g.1.1) Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh là bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân (nếu có).

g.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:

g.1.2.1) Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân (nếu có).

g.1.2.2) Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.

g.1.3) Con đang theo học tại các bậc học theo hướng dẫn tại tiết d.1.3, điểm d, khoản 1, Điều này, hồ sơ chứng minh gồm:

g.1.3.1) Bản chụp Giấy khai sinh.

g.1.3.2) Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.

g.1.4) Trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền...

...

Như vậy, để tiến hành thủ tục giảm trừ gia cảnh cho cá nhân có người phụ thuộc là con nhỏ, cần chuẩn bị các giấy tờ chứng minh bao gồm các giấy tờ tùy thân như giấy khai sinh, chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân đối với con dưới 18 tuổi.

Đối với con trên 18 tuổi bị mất năng lực hành vi dân sự hoặc mất khả năng lao động cần chuẩn bị đầy đủ giấy tờ tùy thân, kèm theo các giấy tờ chứng minh tình trạng mất năng lực hành vi dân sự do tòa án cấp, hồ sơ bệnh án mất tình trạng khả năng lao động được cấp bởi cơ sở y tế có thẩm quyền.