Dự kiến gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2025?

Nội dung chính

• Dự kiến gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2025?
• Quy định gia hạn nộp thuế hiện nay ra sao?
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định hiện hành ra sao?

Dự kiến gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2025?

Bộ Tài chính hiện đang soạn thảo dự thảo Nghị định quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp,thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.

Dự thảo Nghị định: Tải về

Dự thảo Nghị định quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025 đề cập về gia hạn thời gian nộp thuế như sau:

(1) Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

- Thời gian gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp, tổ chức được quy định như sau:

+ Gia hạn 06 tháng: Đối với số thuế GTGT phát sinh của tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý 1 năm 2025 (áp dụng cho các doanh nghiệp kê khai theo tháng).

+ Gia hạn 05 tháng: Đối với số thuế GTGT phát sinh của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025 (áp dụng cho các doanh nghiệp kê khai theo quý).

-Trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế giá trị gia tăng riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng sẽ được gia hạn nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức không có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong ngành nghề, lĩnh vực được gia hạn, thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc đó sẽ không được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng.

(2) Thuế thu nhập doanh nghiệp:

- Gia hạn nộp thuế: Doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định sẽ được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II năm 2025. Thời gian gia hạn là 5 tháng, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định.

- Chi nhánh, đơn vị trực thuộc: Nếu doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu chi nhánh, đơn vị trực thuộc không có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong ngành nghề, lĩnh vực được gia hạn, thì sẽ không được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

(3) Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

- Gia hạn nộp thuế: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong các ngành nghề, lĩnh vực được quy định tại Điều 3 Nghị định sẽ được gia hạn thời gian nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong năm 2025.

- Thời hạn nộp thuế: Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ phải nộp số thuế được gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

(4) Gia hạn nộp tiền thuê đất:

- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định này, đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.

- Số tiền được gia hạn: 50% số tiền thuê đất phải nộp năm 2025 (phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025).

- Thời gian gia hạn: 06 tháng, kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

- Quy định này cũng áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có nhiều Quyết định, Hợp đồng thuê đất và có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau, trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Điều 3 Nghị định này.

(5) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành khác nhau:

- Nếu doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều ngành kinh tế, trong đó có ngành, lĩnh vực được quy định tại Điều 3 Nghị định này, thì:

+ Doanh nghiệp, tổ chức sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Dự kiến gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2025?

Quy định gia hạn nộp thuế hiện nay ra sao?

Căn cứ Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019 về gia hạn nộp thuế như sau:

- Việc gia hạn nộp thuế được xem xét trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế thuộc một trong các trường hợp sau đây:

+ Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 27 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 ;

+ Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh.

- Người nộp thuế thuộc trường hợp được gia hạn nộp thuế quy định tại khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019 được gia hạn nộp thuế một phần hoặc toàn bộ tiền thuế phải nộp.

- Thời gian gia hạn nộp thuế được quy định như sau:

+ Không quá 02 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đối với trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019

+ Không quá 01 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019

- Người nộp thuế không bị phạt và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền nợ thuế trong thời gian gia hạn nộp thuế.

- Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp căn cứ hồ sơ gia hạn nộp thuế để quyết định số tiền thuế được gia hạn, thời gian gia hạn nộp thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định hiện hành ra sao?

Căn cứ tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

(1) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

(2) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

(3) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

(4) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

(5) Chính phủ quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ; lệ phí môn bài; khoản thu vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công; báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

(6) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.

(7) Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.