Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền nhận được từ việc trúng thưởng?

Nội dung chính

• Khoản tiền có được từ việc trúng thưởng theo quy định pháp luật có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
• Mức thuế thu nhập cá nhân đối với trúng thưởng là bao nhiêu?

Khoản tiền có được từ việc trúng thưởng theo quy định pháp luật có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ tại khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

...

6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

a) Trúng thưởng xổ số;

b) Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

c) Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino;

d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

...

Theo đó, trúng thưởng là khoản thu nhập chịu thuế. Như vậy khi trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác thì người trúng thưởng sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.

Đồng thời, tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng như sau:

Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng

1. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.

2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.

Căn cứ tại khoản 6 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập từ trúng thưởng phải chịu thuế bào gồm:

- Trúng thưởng xổ số do các công ty xổ số phát hành trả thưởng.

- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại khi tham gia mua bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của Luật Thương mại 2005.

- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép.

- Trúng thưởng trong các casino được pháp luật cho phép hoạt động.

- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác do các tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính, sự nghiệp, các đoàn thể và các tổ chức, cá nhân khác tổ chức.

Vậy theo các quy định trên thì khoản tiền có được từ việc trúng thưởng phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng. Trường hợp khoản tiền trúng thưởng nhận được dưới mức 10 triệu đồng thì không cần phải đóng thuế.

Trúng thưởng có đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Mức thuế thu nhập cá nhân đối với trúng thưởng là bao nhiêu?

Căn cứ tại Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 18 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thu nhập tính thuế và thuế suất theo công thức sau:

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.

Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng. Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh. Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng.

- Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.

Lưu ý:

- Đối với trúng thưởng xổ số là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

- Đối với trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật là giá trị của sản phẩm khuyến mại vượt trên 10 triệu đồng được quy đổi thành tiền theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

- Đối với trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược là toàn bộ giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người tham gia nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

- Đối với trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng được tính theo từng lần lĩnh thưởng. Giá trị tiền thưởng bằng toàn bộ số tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người chơi nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

Đồng thời, tại Điều 26 Nghị định 65/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 14 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 cũng có quy định về thu nhập tính thuế từ trúng thưởng và thời điểm xác định thu nhập tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng và thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng và thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ trúng thưởng theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Tổ chức trả thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người trúng thưởng trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng.

Như vậy, theo các quy định trên thì Người trúng thưởng sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân với mức 10% được tính trên phần giá trị giải thưởng vượt 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.

Ví dụ về cách tính trên:

Bà A trúng thưởng chiếc xe máy trị giá 30.000.000 đồng thì số thuế thu nhập cá nhân mà bà A phải nộp là:

Số thuế phải nộp = (30.000.000 - 10.000.000) x 10% = 2.000.000 đồng

Trường hợp bà A trúng thưởng dưới 10.000.000 đồng thì không phải nộp thuế theo quy định pháp luật.