Có hóa đơn đầu vào 8% nhưng không có hóa đơn đầu ra 8% thì có chọn Phụ lục giảm thuế GTGT không?

Nội dung chính

• Có hóa đơn đầu vào 8% nhưng không có hóa đơn đầu ra 8% thì có chọn Phụ lục giảm thuế GTGT không?
• Chính sách giảm thuế GTGT mới nhất 2025?

Có hóa đơn đầu vào 8% nhưng không có hóa đơn đầu ra 8% thì có chọn Phụ lục giảm thuế GTGT không?

Hiện nay, phiên bản HTKK mới nhất là phiên bản 5.2.6 và chưa có bản cập nhật kê khai PL giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

Khi chọn PL giảm thuế GTGT trên HTKK hiện nay vẫn đang dùng PL 142/2024/QH15.

Theo đó, khi kê khai tờ khai thuế 01/GTGT, trường hợp có buôn bán mặt hàng được giảm thuế GTGT sẽ chọn Phụ lục kê khai giảm thuế GTGT [PL 142/2024/QH15].

Sau đó, hệ thống sẽ chuyển sang bảng kê hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo mẫu Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Và trong kỳ tính thuế, người nộp thuế chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào và không có bán ra thì không phải thực hiện phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Vì nếu chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào (hóa đơn đầu vào) được giảm thuế mà không có hóa đơn bán ra được giảm thuế thì không phải làm phụ lục giảm thuế vì không có dữ liệu để kê khai lên Mục II trên phụ lục, khi chọn phụ lục mà để trống cột 2, cột 3 tại Mục II thì phần mềm báo lỗi sẽ không kết xuất được tờ khai.

Thông tin trên thực hiện trên phiên bản HTKK 5.2.6, người nộp thuế lưu ý thực hiện đúng với tình hình thực tế phát sinh.

Có hóa đơn đầu vào 8% nhưng không có hóa đơn đầu ra 8% thì có chọn Phụ lục giảm thuế GTGT không?

Chính sách giảm thuế GTGT mới nhất 2025?

Chính sách giảm thuế GTGT 2025 thực hiện theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 174/2024/QH15 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Mức giảm thuế giá trị gia tăng:

- Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ nêu trên.

- Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng nêu trên.

Thời gian giảm thuế GTGT 2025 từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.