03 chính sách thuế mà hộ kinh doanh cần lưu ý trong năm 2025?

Nội dung chính

• 03 chính sách thuế mà hộ kinh doanh cần lưu ý trong năm 2025?
• Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh được quy định như thế nào?

03 chính sách thuế mà hộ kinh doanh cần lưu ý trong năm 2025?

Dưới đây là 03 chính sách thuế mà hộ kinh doanh cần lưu ý trong năm 2025:

[1] Từ năm 2025, sàn thương mại điện tử nộp thuế cho người bán

Căn cứ theo khoản 4 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a, b khoản 5 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 thì đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đồng thời, tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm và cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân.

[2] Từ năm 2025, chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị cấm xuất cảnh

Trước đây, tại Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 quy định trước khi xuất cảnh phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.

Trong đó, người nộp thuế bao gồm cả tổ chức và cá nhân. Tuy nhiên, việc tạm hoãn xuất cảnh chỉ áp dụng với cá nhân là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp.

Hiện nay, khoản 1 Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi khoản 9 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 đã nêu rõ đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh bao gồm cả cá nhân, hộ kinh doanh. Cụ thể:

Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng do Chính phủ quy định thì bị tạm hoãn xuất cảnh. Cơ quan quản lý thuế thông báo trước cho người nộp thuế về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.

[3] Từ 01/01/2026, nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm

Hiện nay, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT.

Tuy nhiên khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã tăng ngưỡng doanh thu hằng năm không chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng.

Theo đó, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thì không chịu thuế GTGT.

Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

03 chính sách thuế mà hộ kinh doanh cần lưu ý trong năm 2025? (Hình từ Internet)

Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 86 Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh như sau:

Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

1. Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh là nơi hộ kinh doanh thực hiện hoạt động kinh doanh.

2. Một hộ kinh doanh có thể hoạt động kinh doanh tại nhiều địa điểm nhưng phải chọn một địa điểm để đăng ký trụ sở hộ kinh doanh và phải thông báo cho Cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý thị trường nơi tiến hành hoạt động kinh doanh đối với các địa điểm kinh doanh còn lại.

Như vậy, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh là nơi hộ kinh doanh thực hiện hoạt động kinh doanh.

Ngoài ra, một hộ kinh doanh hoàn toàn có thể hoạt động kinh doanh tại nhiều địa điểm khác nhau.

Tuy nhiên, một hộ kinh doanh chỉ được chọn một địa điểm để đăng ký trụ sở hộ kinh doanh và phải thông báo cho Cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý thị trường nơi tiến hành hoạt động kinh doanh đối với các địa điểm kinh doanh còn lại.