Đề xuất chính sách quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh từ 2026

Đề xuất chính sách quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh từ 2026

Tại Đề cương dự thảo Luật Quản lý thuế mới nhất thay thế Luật quản lý thuế 2019 định nghĩa “Cá nhân kinh doanh” là cá nhân thực hiện kinh hoặc cá nhân đại diện cho hộ gia đình, cá nhân đăng ký kinh doanh và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.

Đề cương dự thảo Luật Quản lý thuế mới nhất thay thế Luật quản lý thuế 2019:https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/tintuc/2025/07/23/DeCuong_DuThao_LuatQuanLyThue.docx

Tại đề cương dự thảo Luật Quản lý thuế mới nhất có đề xuất chính sách quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh áp dụng từ ngày 01/01/2026 như sau:

- Cá nhân kinh doanh tự xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế).

- Cơ quan thuế căn cứ sổ sách ghi chép, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế để kiểm tra doanh thu tính thuế và số thuế phải nộp của cá nhân kinh doanh. Trường hợp có đủ căn cứ xác định doanh thu không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế ấn định doanh thu và xác định lại số thuế phải nộp.

- Mức tỷ lệ % như sau:

+ Doanh thu từ ngưỡng chịu thuế theo quy định của pháp luật thuế đến dưới 01 tỷ đồng /năm:

++ Hàng hóa: X1 %(GTGT+ TNCN)

++ Dịch vụ: X2 %(GTGT+ TNCN)

++ Sản xuất: X3 % (GTGT+ TNCN)

+ Doanh thu từ 01 tỷ đồng đến dưới 10 tỷ đồng/năm:

++ Hàng hóa: Y1 % (GTGT+ TNCN)

++ Dịch vụ: Y2 % (GTGT+ TNCN)

++ Sản xuất: Y3 %(GTGT+ TNCN)

+ Doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm:

++ Thuế GTGT: X % giá trị gia tăng (Doanh thu – Giá vốn)

++ Thuế TNCN: Y% (doanh thu – chi phí)

- Cá nhân kinh doanh thực hiện sổ sách, hóa đơn, chứng từ điện tử trong hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của Chính phủ. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 01 tỷ đồng sử dụng hoá đơn điện tử theo lộ trình do Chính phủ quy định.

- Không thu thuế GTGT, TNCN trong năm đầu tiên ra kinh doanh đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế, áp dụng chế độ kế toán theo quy định.

- Chính phủ quy định chi tiết Điều này và căn cứ, trình tự tính, kê khai, nộp thuế, chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ áp dụng cho cá nhân kinh doanh bao gồm cả cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.

Theo đó, tại đề cương dự thảo Luật Quản lý thuế đã bổ sung chính sách quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh dựa theo quy mô doanh thu để xác định mức tỷ lệ % nhằm đồng bộ với luật thuế GTGT và TNCN. 

Đồng thời, không thu thuế GTGT, TNCN trong năm đầu tiên ra kinh doanh đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế, áp dụng chế độ kế toán theo quy định pháp luật.

Đề xuất chính sách quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh từ 2026 (Hình từ internet)

Dự kiến bỏ 10 Điều của Luật Quản lý thuế hiện hành

Theo đó, tại đề cương dự thảo Luật Quản lý thuế dự kiến lược bỏ 10 Điều đang được quy định hiện hành trong Luật quản lý thuế 2019 bao gồm: 

(1) Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn (Điều 28);

(2) Trách nhiệm của Bộ trưởng Bộ Tài chính, cơ quan thuế trong việc đăng ký thuế (Điều 41);

(3) Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt (Điều 57);

(4) Điều kiện cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Điều 102);

(5) Cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Điều 103);

(6) Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế (Điều 116);

(7) Nhiệm vụ, quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra thuế, thành viên đoàn thanh tra thuế (Điều 117);

(8) Quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra thuế (Điều 118);

(9) Kết luận thanh tra thuế (Điều 119);

(10) Thanh tra lại trong hoạt động thanh tra thuế (Điều 120).

Xem chi tiết tại Đề cương dự thảo Luật Quản lý thuế mới nhất thay thế Luật quản lý thuế 2019: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/tintuc/2025/07/23/DeCuong_DuThao_LuatQuanLyThue.docx