Trường hợp nào nhân viên tư vấn bảo hiểm được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Nội dung chính

Trường hợp nào nhân viên tư vấn bảo hiểm được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong các trường hợp sau đây:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

Ví dụ: B là nhân viên tư vấn bảo hiểm làm việc tại công ty bảo hiểm Z. Trong năm 2023, B có thu nhập từ tiền hoa hồng và phí bảo hiểm được ký kết với khách hàng. Sau khi tính toán, tổng số thuế TNCN B đã nộp trong năm là 8 triệu đồng. Tuy nhiên, sau khi quyết toán thuế, số thuế mà B phải nộp chỉ là 5 triệu đồng. Do số tiền thuế B đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, B sẽ được hoàn lại số thuế thừa là 3 triệu đồng.

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đủ mức phải nộp thuế.

Ví dụ: C cũng là nhân viên tư vấn bảo hiểm tại công ty bảo hiểm Z, và trong năm 2023, C có mức thu nhập từ hoa hồng bảo hiểm là 4 triệu đồng/tháng trong suốt năm. Trong 3 tháng đầu năm, công ty Z đã tạm khấu trừ thuế TNCN của C theo tỷ lệ 10% (tương đương 1 triệu đồng) do thu nhập của C vượt mức miễn thuế. Tuy nhiên, sau khi tính toán lại tổng thu nhập trong cả năm, C nhận thấy thu nhập của mình không vượt quá mức phải nộp thuế (không quá 108 triệu đồng/năm). Vì vậy, C sẽ được hoàn lại số thuế đã tạm khấu trừ là 1 triệu đồng trong 3 tháng thử việc trước đó.

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Ví dụ như các trường hợp đặc biệt khác, chẳng hạn như chính sách ưu đãi thuế đối với những cá nhân tham gia vào các lĩnh vực khuyến khích đầu tư hoặc các quy định đặc biệt cho những cá nhân có thu nhập từ các dự án công ích. Trong những trường hợp này, cơ quan nhà nước có thể ra quyết định hoàn thuế TNCN tùy theo từng tình huống cụ thể.

Với các trường hợp như vậy, nhân viên tư vấn bảo hiểm cần lưu ý theo dõi các khoản thuế đã đóng và liên hệ với cơ quan thuế để được hoàn thuế khi đủ điều kiện.

Trường hợp nào nhân viên tư vấn bảo hiểm được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Thủ tục hoàn thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên tư vấn bảo hiểm như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 2, khoản 3 Điều 72 Luật Quản lý thuế 2019, việc đề nghị hoàn thuế đối với thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo thủ tục sau đây:

Thành phần hồ sơ thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN

(i) Trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết cho các cá nhân theo ủy quyền:

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu 01/DNXLNT tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tải về Mẫu 01/DNXLNT

- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế.

- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo Mẫu 02-1/HT tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tải về Mẫu 02-1/HT

(ii) Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.

Nơi nộp hồ sơ

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thời hạn giải quyết hồ sơ

Trong thời hạn là 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, cơ quan quản lý thuế thực hiện phân loại hồ sơ và thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế trong trường hợp hồ sơ không đầy đủ.

Lưu ý: Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Nhân viên tư vấn bảo hiểm không được hoàn lại số tiền thuế TNCN nộp thừa khi nào?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về số tiền thuế TNCN nộp thừa không được hoàn trả và cơ quan quản lý thuế thực hiện thanh khoản số tiền nộp thừa trên sổ kế toán, trên hệ thống dữ liệu điện tử trong khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Cơ quan quản lý thuế đã thông báo cho người nộp thuế về số tiền thuế nộp thừa được hoàn trả nhưng người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền nộp thừa bằng văn bản.

- Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế, đã được cơ quan quản lý thuế thông báo về số tiền nộp thừa trên phương tiện thông tin đại chúng mà sau 01 năm kể từ ngày thông báo, người nộp thuế không có phản hồi bằng văn bản yêu cầu hoàn trả tiền thuế nộp thừa với cơ quan quản lý thuế.

- Khoản nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ thuế và không hoàn thuế.