Quyết toán thuế TNCN: Chi phí y tế, giáo dục được kê khai thế nào?

Quyết toán thuế TNCN: Chi phí y tế, giáo dục được kê khai thế nào? (Hình từ internet)

1. Cá nhân phải tự quyết toán thuế để giảm trừ khoản chi y tế, giáo dục 

Theo khoản 3 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP có quy định: 

Điều 51. Quyết toán thuế 

…

3. Trường hợp trong kỳ tính thuế cá nhân có đề nghị giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo quy định tại Điều 40 của Nghị định này hoặc có phát sinh các khoản giảm trừ quy định tại Điều 49 của Nghị định này mà người nộp thuế có yêu cầu thực hiện giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế. 

Trong đó, tại khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP có quy định:

Điều 49. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

…

2. Người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

a) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

b) Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp cá nhân có yêu cầu thực hiện giảm trừ chi phí y tế, giáo dục trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế TNCN.

2. Quyết toán thuế TNCN: Chi phí y tế, giáo dục được kê khai thế nào? 

Theo đó, tại khoản 3 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định, để giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN người nộp thuế cần chuẩn bị hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế; 

Lưu ý: Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế;

Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.

Như vậy, khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế tổng hợp các khoản chi y tế, giáo dục đủ điều kiện phát sinh trong năm và kê khai vào hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Hồ sơ phải kèm/có căn cứ từ:

- Chi phí y tế: Hóa đơn, chứng từ hợp pháp và Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh theo quy định.

- Chi phí giáo dục: Hóa đơn, chứng từ hợp pháp của cơ sở giáo dục - đào tạo.

Hóa đơn, chứng từ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.

Khoản chi không được thanh toán từ nguồn khác như BHYT, BHXH, ngân sách nhà nước, tài trợ, hỗ trợ hoặc bảo hiểm khác.

Ví dụ: Trong năm 2026, chị A có 15 triệu đồng chi khám chữa bệnh đủ điều kiện và 20 triệu đồng học phí cho con. Khi tự quyết toán thuế, chị A kê khai 35 triệu đồng là khoản giảm trừ chi phí y tế, giáo dục vào thu nhập chịu thuế. Số tiền này được trừ trước khi tính thuế TNCN.

• >> Người dân nhận tiền bồi thường giải phóng mặt bằng có phải nộp thuế không?
• >> Bên Việt Nam khai thuế nhà thầu có phải quyết toán không?