Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 ra sao? Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất?
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025, cụ thể ra sao?
Tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT có quy định về hoàn thuế như sau:
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Theo quy định nêu trên, cá nhân có thể thực hiện hoàn thuế TNCN thông qua hình thức trực tiếp với cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Đổng thời tại khoản 2 Điều 8 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 của Tổng Cục Thuế về tổ chức thực hiện như sau:
Tổ chức thực hiện
1. Tổng cục Thuế có trách nhiệm chỉ đạo, hướng dẫn các cơ quan thuế thực hiện Quy trình này.
2. Cục Công nghệ thông tin thuộc Tổng cục Thuế có trách nhiệm thực hiện nâng cấp các ứng dụng CNTT có liên quan để đảm bảo thực hiện quy trình này, đảm bảo lưu giữ nhật ký đầy đủ của quá trình xử lý hồ sơ hoàn, xử lý các sự cố vướng mắc liên quan đến kỹ thuật cho cơ quan thuế trong quá trình thực hiện; đảm bảo vận hành hệ thống ứng dụng quản lý thuế để thực hiện Quy trình này liên tục, an toàn, đầy đủ, bảo mật đối với các dữ liệu, thông tin hồ sơ hoàn thuế được cập nhật trên ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế. Thời hạn thực hiện xây dựng, nâng cấp ứng dụng bảo đảm việc tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN theo quy trình này được hoàn thành chậm nhất là ngày 31/3/2025.
3. Cơ quan thuế các cấp có trách nhiệm triển khai, thực hiện Quy trình hoàn thuế TNCN tự động, đảm bảo kịp thời giải quyết hoàn thuế cho NNT đúng quy định của pháp luật. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế đăng ký, cài đặt và sử dụng ứng dụng eTax Mobile, iCanhan và sử dụng chức năng “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý” để thực hiện quyết toán, hoàn thuế TNCN.
....
Như vậy, thông qua quy định trên thì thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 tự động được rút ngắn xuống còn 03 ngày.
Căn cứ tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 13 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định về thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 ra sao? Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất?
Năm 2025, trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Như vậy, theo quy định nêu trên, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 nếu có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế hoặc thuộc trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất?
Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, số tiền thuế TNCN được hoàn sẽ được tính theo công thức:
Số thuế TNCN được hoàn = Số thuế TNCN đã nộp – Số thuế TNCN phải nộp
Chi tiết cách xác định:
Số thuế đã nộp: Là tổng số tiền người lao động đã tạm nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc số tiền ghi trên chứng từ khấu trừ thuế do đơn vị chi trả cung cấp.
Số thuế phải nộp được tính theo công thức:
[(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] × Thuế suất × 12 tháng
Kết quả tính toán:
- Nếu thuế đã nộp lớn hơn thuế phải nộp → Người lao động được hoàn thuế.
- Nếu thuế đã nộp nhỏ hơn thuế phải nộp → Không được hoàn thuế, thậm chí có thể phải nộp thêm.
Lưu ý thêm:
Đối với cá nhân tự quyết toán thuế qua ứng dụng eTax Mobile, số tiền thuế được hoàn cũng sẽ được hệ thống tự động tính toán và hiển thị trên ứng dụng.
Ví dụ: Tính số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thông tin của anh A:
- Thu nhập bình quân hàng tháng: 25.000.000 đồng
- Tổng thu nhập trong năm: 25.000.000 đồng x 12 tháng = 300.000.000 đồng
Các khoản giảm trừ gồm:
- Giảm trừ bản thân: 132.000.000 đồng/năm
- Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 58.000.000 đồng/năm
=> Tổng giảm trừ: 190.000.000 đồng
Thuế suất áp dụng: 10%
Tổng số thuế đã tạm nộp trong năm: 15.000.000 đồng
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế trong năm
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Tổng các khoản giảm trừ
Thu nhập tính thuế = 300.000.000 đồng – 190.000.000 đồng = 110.000.000 đồng
Bước 2: Tính số thuế TNCN phải nộp
Thuế TNCN phải nộp = 110.000.000 đồng x 10% = 11.000.000 đồng
Bước 3: So sánh số thuế đã nộp với số thuế phải nộp
Số thuế đã nộp: 15.000.000 đồng
Số thuế phải nộp: 11.000.000 đồng
Kết luận:
Vì số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp (15 triệu > 11 triệu), anh A sẽ được hoàn lại số tiền thuế nộp thừa là:
15.000.000 đồng – 11.000.000 đồng = 4.000.000 đồng
Vậy anh A được hoàn thuế TNCN là 4.000.000 đồng.
