Lập hóa đơn khi bị trả lại hàng hóa trong công ty TNHH một thành viên

Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet

Công ty TNHH một thành viên khi bán hàng hóa đã xuất hóa đơn giao cho bên mua và bên mua đã nhận được hàng, nhưng sau đó do phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng nên bên mua đã trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa cho công ty TNHH một thành viên.

(1) Trường hợp này, công ty TNHH một thành viên (bên bán) phải lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn đã lập, công ty TNHH một thành viên và bên mua có thỏa thuận ghi rõ hàng bán trả lại. Cụ thể, như sau:

- Lập hóa đơn điều chỉnh:

Ghi giảm số lượng hàng hóa đúng bằng với hàng hóa người mua trả lại trên thực tế và ghi dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

- Lập hóa đơn thay thế:

Số lượng hàng hóa ghi trên hóa đơn thay thế đã trừ đi số lượng hàng hóa mà người mua trả lại và ghi dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

(2) Sau đó, công ty TNHH một thành viên tiến hành ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế/điều chỉnh và gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

(3) Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa (hóa đơn mới điều chỉnh/thay thế), công ty TNHH một thành viên và bên mua thực hiện kê khai thuế/kê khai bổ sung tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

Tùy vào cơ quan thuế quản lý trực tiếp mà công ty TNHH một thành viên có thể tham khảo thêm các Công văn hướng dẫn chi tiết về việc lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa của Cục Thuế tương ứng.