Thuế - Kế toán

Thu nhập từ kinh doanh có được tính giảm trừ gia cảnh không?

11:47 23/10/25

Thu nhập từ kinh doanh có được tính giảm trừ gia cảnh? Việc tính giảm trừ gia cảnh phải tuân theo các nguyên tắc nào? Cha mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh năm 2026?

>> Chi chí nghỉ mát cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN 2025 không?

>> Thu nhập nào của người nộp thuế mới được tính giảm trừ gia cảnh?

1. Thu nhập từ kinh doanh có được tính giảm trừ gia cảnh không?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật số 26/2012/QH13), giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần: giảm trừ cho chính người nộp thuế và giảm trừ cho người phụ thuộc của họ.

Tuy nhiên, quy định về việc tính giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ kinh doanh đã bị bãi bỏ theo khoản 4 Điều 6 Luật số 71/2014/QH13 như sau:

4. Bãi bỏ các quy định liên quan đến việc xác định thuế đối với cá nhân kinh doanh tại khoản 1 Điều 19 ... của Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13.

Như vậy, theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành, chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú mới được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế.

Trước đây, thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú (tức là những người trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, hoặc hành nghề độc lập) cũng được hưởng chế độ giảm trừ gia cảnh tương tự, giúp bảo đảm công bằng giữa các đối tượng nộp thuế. Tuy nhiên, kể từ khi Luật số 71/2014/QH13 có hiệu lực, quy định về việc áp dụng giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ kinh doanh đã bị bãi bỏ.

Xem thêm:

>> Mức giảm trừ gia cảnh đã tăng thêm 11.5 triệu đồng trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2026

>> Giấy tờ đăng ký giảm trừ gia cảnh năm 2025

>> Mức lương phải đóng thuế TNCN năm 2026 theo số người phụ thuộc

>> File excel tính thuế thu nhập cá nhân theo mức giảm trừ gia cảnh mới

File excel tính thuế TNCN theo mức giảm trừ gia cảnh mới

Thu nhập từ kinh doanh có được tính giảm trừ gia cảnh không?

Thu nhập từ kinh doanh có được tính giảm trừ gia cảnh (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Việc tính giảm trừ gia cảnh phải tuân theo các nguyên tắc nào?

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc cần tuân theo các nguyên tắc như sau:

Đối tượng

Nguyên tắc

Bản thân người nộp thuế

- Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.

- Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đủ theo tháng).

- Trường hợp trong năm tính thuế cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

Người phụ thuộc của người nộp thuế

- Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.

- Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư 111/2013/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.

- Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

- Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

3. Cha mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh năm 2026?

Xem chi tiết tại bài viết: >> Cha mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh năm 2026?

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa