Quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng biểu thuế 7 bậc hay 5 bậc?
10:45 10/03/26
Quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng biểu thuế 7 bậc hay 5 bậc? Hướng dẫn thủ tục kê khai quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán?
>> Quyết toán thuế TNCN 2025: Có áp dụng mức giảm trừ 15,5 triệu đồng không?
>> Thông tư 18/2026/TT-BTC bãi bỏ hiệu lực 02 Thông tư nào?
1. Quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng biểu thuế 7 bậc hay 5 bậc?
Quyết toán thuế TNCN 2025 sẽ áp dụng biểu thuế 7 bậc chứ không phải 5 bậc. Cụ thể như sau:
Căn cứ khoản 1, 2, 3 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có quy định như sau:
Điều 29. Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.
Theo đó, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú chỉ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, nên khi quyết toán thuế TNCN 2025 vẫn áp dụng quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung).
Như vậy, khi quyết toán thuế TNCN 2025 sẽ áp dụng biểu thuế 7 bậc.
Nội dung trên cũng được Cục Thuế hướng dẫn tại tiểu mục 2 Mục I Phần A Công văn 1296/CT-NVT như sau:
2. Biểu thuế lũy tiến từng phần
- Đối với kỳ quyết toán năm 2025, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế.
Bậc thuế
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)
Thuế suất (%)
1
Đến 60
Đến 5
5
2
Trên 60 đến 120
Trên 5 đến 10
10
3
Trên 120 đến 216
Trên 10 đến 18
15
4
Trên 216 đến 384
Trên 18 đến 32
20
5
Trên 384 đến 624
Trên 32 đến 52
25
6
Trên 624 đến 960
Trên 52 đến 80
30
7
Trên 960
Trên 80
35
Xem thêm:
>> Tổng hợp hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2026 của các cơ quan thuế
>> Các trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2026
>> Cập nhật thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025
.png)
Quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng biểu thuế 7 bậc (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)
2. Hướng dẫn thủ tục kê khai quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán
2.1. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
Các trường hợp không cần cung cấp chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ:
Trường hợp tổ chức trả thu nhập thực hiện chuyển dữ liệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử đến cơ quan thuế người nộp thuế không cần nộp bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.
Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành Thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân.
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định về đăng ký thuế (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).
2.2. Cách thức nộp hồ sơ
- Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế - Bộ Tài chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.
- Ứng dụng eTax Mobile.
- Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
2.3. Nơi nộp hồ sơ
|
Trường hợp |
Nguyên tắc xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán |
|
Cá nhân có thu nhập tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm (đã kê khai, nộp tờ khai 02/KK-TNCN trong năm) |
Nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân đã trực tiếp khai thuế, nộp tờ khai 02/KK-TNCN trong năm. |
|
Cá nhân vừa có thu nhập trực tiếp kê khai, vừa có thu nhập đã khấu trừ tại nguồn |
Nộp tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân được lựa chọn nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú. |
|
Cá nhân có thu nhập thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn tại một nơi |
Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả. |
|
Cá nhân có thu nhập thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên |
Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả có thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân được lựa chọn nộp tại một trong các cơ quan thuế quản lý các tổ chức chi trả có nguồn thu nhập lớn nhất đó. |
|
Cá nhân có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo |
Nộp tại cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ giảm thuế. Cơ quan thuế xử lý hồ sơ giảm thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế theo quy định. |
(Căn cứ tiết 2.3 tiểu mục 2 Mục II Phần B Công văn 1296/CT-NVT)
Chuyên viên pháp lý Thanh Phương
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của
Pháp luật doanh nghiệp.
Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].
- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.
275
Tìm kiếm văn bản
Công việc pháp lý
Câu hỏi mới cập nhật
-
- Mã ngành 6821 là gì? Dịch vụ trung gian cho hoạt động bất động sản đăng ký mã ngành gì?12:01 01/10/2026
-
- Mã ngành 5640 là gì? Hoạt động dịch vụ trung gian cho dịch vụ ăn uống đăng ký mã ngành gì theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg?11:25 01/10/2026
-
- Kế toán hợp đồng 111 tại đơn vị sự nghiệp công lập có được hưởng tiền phụ cấp trách nhiệm kế toán không?10:21 30/09/2026
