Doanh nghiệp

Nộp hồ sơ khai thuế trễ bị phạt bao nhiêu?

09:20 20/12/24

Nộp hồ sơ khai thuế trễ thì bị phạt bao nhiêu? Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như thế nào? Việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thẻ ra sao?

>> Xăng dầu có thuộc Danh mục hàng hóa dịch vụ bình ổn giá không?

>> SQL trong marketing là gì? Đặc điểm của SQL trong marketing là gì?

1. Nộp hồ sơ khai thuế trễ bị phạt bao nhiêu?

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

(i) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(ii) Phạt tiền từ 2 - 5 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản (i).

(iii) Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 - 60 ngày.

(iv) Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày.

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

(v) Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản (iv).

Ngoài ra, buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế và buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hai hành vi cuối tại khoản (iv).

Lưu ý: Mức phạt trên là mức phạt cho cá nhân, đối với tổ chức mức phạt gấp 02 lần mức phạt cá nhân.

Như vậy, tùy vào số ngày trễ hạn người nộp thuế có thể bị phạt từ 2 – 50 triệu đồng.

Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Nộp hồ sơ khai thuế trễ có thể bị phạt lên đến 50 triệu đồng

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

(i) Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

(ii) Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.

(iii) Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan 2014.

(iv) Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:

- Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh.

- Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản.

- Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

- Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.

3. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

(i) Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

(ii) Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

(iii) Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản (i) Mục này.

(iv) Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Chuyên viên pháp lý Thu Thương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa