Thuế - Kế toán

Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 đã có chưa?

10:51 17/12/25

Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 đã có chưa? Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực khi nào?

>> Luật Quản lý thuế mới nhất 2026 là luật nào?

>> Luật Quản lý thuế 2019 hết hiệu lực chưa?

1. Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 đã có chưa?

Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 hiện nay đã có. Cụ thể, ngày 15/12/2025, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025.

>>TẢI VỀ<< Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025

Theo Điều 1 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bao gồm: Điều 2; Điều 3; Điều 4 Điều 8; Điều 9; khoản 3 Điều 10; khoản 2 Điều 11; khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 12; khoản 1 Điều 13; khoản 6 Điều 14; Điều 15; Điều 16; khoản 1, khoản 3 khoản 5 Điều 18; khoản 3 Điều 19.

Ngoài ra, Nghị định 320/2025/NĐ-CP còn quy định các biện pháp để hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bao gồm: xác định thu nhập tính thuế; thuế suất; phương pháp tính thuế; nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế suất ưu đãi; miễn thuế, giảm thuế; điều kiện áp dụng ưu đãi thuế; hiệu lực thi hành.

Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 đã có chưa?

Đã có Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực khi nào?

Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, có quy định về hiệu lực của Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 như sau:

- Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành (ngày 15/12/2025) và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

- Việc xác định thời gian áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như sau:

+ Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng quy định về doanh thu, chi phí, ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế, chuyển lỗ tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực (ngày 01/10/2025) hoặc từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành; trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 của doanh nghiệp bắt đầu sau ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thì áp dụng từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực hoặc từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành;

+ Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại điểm c khoản 1 Điều 9 và quy định về chuyển nhượng vốn tại điểm i khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP áp dụng từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành.

3. Doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính sao?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có quy định về thuế suất thuế TNDN như sau:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Theo đó, doanh thu để xác định doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu để làm căn cứ áp dụng mức thuế suất ưu đãi này sẽ do Chính phủ hướng dẫn chi tiết.

Cụ thể:

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng: áp dụng thuế suất 15%.

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: áp dụng thuế suất 17%.

- Trên 50 tỷ đồng: áp dụng thuế suất phổ thông 20% (trừ trường hợp đặc biệt khác theo khoản 4 Điều 10, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa