Doanh nghiệp

Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực khi nào?

15:26 12/12/25

Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực khi nào? Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra và hàng hóa nhập khẩu như thế nào?

>> Hộ kinh doanh được xuất hóa đơn GTGT từ 2026 đúng không?

>> Từ 2026, hộ kinh doanh online dưới 200 triệu/năm tính thuế như thế nào?

1. Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực khi nào?

Ngày 11/12/2025, Quốc hội chính thức thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV.

Theo đó, Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Căn cứ Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, nội dung chính của Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 như sau:

1. Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 5 như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung khoản 1 như sau:

“1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”;

b) Sửa đổi, bổ sung khoản 25 như sau:

“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”.

2. Sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 như sau:

“5. Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.”.

3. Bãi bỏ khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15.

Trên đây là nội dung giải đáp về “Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực khi nào?”

Dự thảo Luật sửa đổi Luật thuế giá trị gia tăng

Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực khi nào

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra và hàng hóa nhập khẩu như thế nào?

Căn cứ Điều 5 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra và hàng hóa nhập khẩu được quy định như sau:

(i) Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng.

(ii) Đối với hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu, cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và pháp luật về quản lý ngoại thương (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

- Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn thuế nhập khẩu thì giá tính thuế giá trị gia tăng là trị giá tính thuế nhập khẩu.

- Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế giá trị gia tăng là trị giá tính thuế nhập khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu xác định theo mức thuế phải nộp sau khi đã được giảm.

- Trường hợp hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và được miễn thuế nhập khẩu, sau đó thay đổi mục đích sử dụng dẫn đến phát sinh số thuế nhập khẩu phải nộp thì phải nộp thuế giá trị gia tăng bổ sung trên số tiền thuế nhập khẩu phải nộp.

3. Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp như thế nào?

>> Xem chi tiết tại: Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025

Trên đây là nội dung về “Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 có hiệu lực khi nào?”

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa