Thuế - Kế toán

Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động có chịu thuế TNCN không?

10:14 23/03/26

Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động có chịu thuế TNCN không? Tiền phụ cấp xăng xe cho người lao động có tính thuế TNCN không? Các khoản phụ cấp nào được miễn thuế TNCN?

>> Quy đổi lương USD sang VND để tính thuế TNCN theo tỷ giá nào?

>> Lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ 1/1 hay 1/7/2026?

1. Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động có chịu thuế TNCN không?

Căn cứ điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNCN như sau:

Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

...

đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:

...

đ.4) Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,... cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước. Mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp như sau:

đ.4.1) Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.

đ.4.2) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

đ.4.3) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.

....

Theo đó, tiền phụ cấp điện thoại cho người lao động không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu được chi phù hợp với mức khoán theo quy định. Trường hợp chi vượt mức khoán thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Qúy khách hàng có thể tham khảo nội dung trên được Cục thuế giải đáp trong Hội nghị trực tuyến Hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN năm 2025 như sau:

Người nộp thuế: Vũ Văn Hải-291-3

Địa chỉ: Lâm Đồng

Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động chi bằng tiền có tính vào TNCT TNCN không?

Trả lời:

- Căn cứ điểm đ Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn:

“đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:

...đ.4) Phần khoản chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,... cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước. Mức khoản chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp như sau:

...đ.4.2) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp”.

Trường hợp Công ty chi tiền điện thoại cho người lao động phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản chi này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Trường hợp Công ty chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có hiệu lực từ 1/7/2026 (riêng một số quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú có hiệu lực từ 1/1/2026). Tuy nhiên, Bộ Tài chính chưa ban hành Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thay thế Thông tư 111/2013/TT-BTC nên người nộp thuế tạm thời tham khảo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC để thực hiện.

Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động có chịu thuế TNCN không?

Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động có chịu thuế TNCN (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Tiền phụ cấp xăng xe cho người lao động có tính thuế TNCN không?

Căn cứ điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, phụ cấp xăng xe chi trả cho người lao động phục vụ việc đi lại hàng ngày được xác định là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

>> Xem chi tiết tại: Tiền phụ cấp xăng xe cho người lao động có tính thuế TNCN không?

3. Các khoản phụ cấp nào được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN 2026 bao gồm:

- Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

- Phụ cấp quốc phòng, an ninh.

- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

- Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật.

- Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả.

- Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

- Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm.

- Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa