Hộ kinh doanh cần làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai 2025?
11:10 10/11/25
Hộ kinh doanh cần làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai 2025? Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán như thế nào?
>> Chia nhỏ hóa đơn để thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ thuế GTGT 2025 không?
>> Từ 01/6/2025 doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa sử dụng loại hóa đơn điện tử nào?
1. Hộ kinh doanh cần làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai 2025?
Ngày 31/10/2025, Thuế tỉnh Hà Tĩnh ban hành Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH về việc tuyên truyền xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
Theo đó, những việc hộ kinh doanh cần phải làm khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai bao gồm:
- Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi điểm a, b khoản 2 Điều 8 Thông tư 40/2025/TT-BTC).
- Thực hiện chế độ kế toán đúng quy định: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.
- Khai thuế, nộp thuế: Khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần kê khai, nộp thuế theo quy định:
+ Hồ sơ khai thuế gồm: Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê này).
+ Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
Trường hợp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
+ Về thời hạn nộp thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Trên đây là nội dung “Hộ kinh doanh cần làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai 2025?”
 |
Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH năm 2025 |
Hộ kinh doanh cần làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai 2025
(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)
2. Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán như thế nào?
Trong đó, tại Bảng 2 Đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, có nêu mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán như sau:
|
Tiêu chí |
Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu |
Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ |
Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
|
Thuế GTGT |
Không phải nộp |
- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
|
Thuế TNCN |
Không phải nộp |
Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % |
Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý) |
|
Trách nhiệm kê khai doanh thu |
Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế |
Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm |
Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
|
Hóa đơn |
Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) |
Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; |
Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
|
Sổ kế toán |
Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) |
Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí |
Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
|
Tài khoản ngân hàng |
Không bắt buộc |
Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
|
Chuyển đổi pp tính thuế |
Không áp dụng |
Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau |
Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
|
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT |
Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
|
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước |
- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý |
- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý |
- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198 |
3. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu có phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN không?
>> Xem chi tiết tại: Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu không phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN
Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của
Pháp luật doanh nghiệp.
Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].
- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.
443
Tìm kiếm văn bản
Công việc pháp lý
Câu hỏi mới cập nhật
-
- Mã ngành 9610 là gì? Giặt là, làm sạch các sản phẩm dệt và lông thú đăng ký mã ngành gì?12:01 21/10/2026
