Thuế - Kế toán

Doanh thu cho thuê nhà năm 2026 trên 200 triệu thì thuế tính thế nào?

10:51 29/07/25

Doanh thu cho thuê nhà năm 2026 trên 200 triệu thì thuế tính thế nào? Doanh thu tính thuế được xác định ra sao? Kinh doanh dịch vụ ăn uống năm 2025 đóng thuế bao nhiêu?

>> Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng 8 năm 2025 chậm nhất khi nào?

>> Tiền lương đã hạch toán nhưng chưa chi có được trừ khi tính thuế TNDN không?

1. Doanh thu cho thuê nhà năm 2026 trên 200 triệu thì thuế tính thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024), đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân là:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Dẫn chiếu đến khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Thời điểm áp dụng quy định trên được xác định tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

Điều 18. Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

…

Từ các quy định này, có thể hiểu rằng bắt đầu từ ngày 01/01/2026, nếu cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cho thuê tài sản (như nhà ở) mà doanh thu hàng năm vượt quá 200 triệu đồng, thì sẽ thuộc diện nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Do đó, nếu doanh thu cho thuê nhà năm 2026 hơn 200 triệu thì thuế sẽ được tính như sau:

- Lệ phí môn bài: Căn cứ khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, có quy định sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026. Vì thế, người cho thuê nhà sẽ không mất lệ phí môn bài.

- Thuế GTGT và thuế TNCN: Căn cứ Điều 10 và Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà thì sẽ chịu mức thuế suất 5% cho thuế GTGT và 5% cho thuế TNCN.

Lưu ý: Mức thuế suất này áp dụng cho thuê nhà bình thường, còn nếu cho thuê theo kiểu dịch vụ lưu trú (Cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí) thì chịu mức thuế suất GTGT và thuế TNCN lần lượt là 5% và 2%.

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 5%; Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 5%

Một số chính sách thuế mới 2025

Doanh thu cho thuê nhà năm 2026 trên 200 triệu thì thuế tính thế nào?

Tính thuế khi doanh thu cho thuê nhà năm 2026 trên 200 triệu đồng (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN được xác định ra sao?

Căn cứ khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định về doanh thu tính thuế như sau:

1. Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Kinh doanh dịch vụ ăn uống năm 2025 đóng thuế GTGT, thuế TNCN bao nhiêu?

Xem chi tiết tại: >> Kinh doanh dịch vụ ăn uống năm 2025 đóng thuế GTGT, thuế TNCN bao nhiêu?

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa