Thuế - Kế toán

Doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào?

11:18 09/09/25

Doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào? Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế gồm những hành vi nào? Tải về sổ tay thuế điện tử hỗ trợ chủ doanh nghiệp ở đâu?

>> Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán có phải đóng thuế TNCN 2025 không?

>> Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân phải đáp ứng yêu cầu gì?

1. Doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào?

1.1. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế gồm những hành vi nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 quy định hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp bao gồm:

(i) Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

(ii) NNT đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập tờ khai giao dịch liên kết nhưng cơ quan quản lý thuế, cơ quan có thẩm quyền khi thanh tra, kiểm tra kết luận số liệu thanh tra, kiểm tra khác với số liệu đã khai của người nộp thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.

(iii) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng người mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp thuộc về bên bán hàng.

Trên đây là những hành vi khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp theo quy định Luật Quản lý thuế 2019.

File tra cứu 219 mã thủ tục hành chính lĩnh vực thuế

Doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào

Doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

1.2. Doanh nghiệp khai sai thuế dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp như sau:

Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm hoặc hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:

(i) Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp hoặc tăng tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

(ii) Khai sai làm giảm tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm không thuộc trường hợp quy định tại mục (i) phần 1.2 bài viết này nhưng NNT đã tự giác kê khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế thiếu vào NSNN trước thời điểm cơ quan thuế kết thúc thời hạn thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở NNT.

(iii) Khai sai làm giảm tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản thanh tra, kiểm tra thuế, biên bản vi phạm hành chính xác định là hành vi trốn thuế nhưng NNT vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế vào NSNN trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt và cơ quan thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định là hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế.

(iv) Khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn đối với giao dịch liên kết nhưng NNT đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

(v) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.

Theo đó, doanh nghiệp khai sai thuế dẫn đến thiếu thuế bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu đồng thời bị buộc nộp lại số tiền thuế còn thiếu theo đúng quy định (Theo điểm a khoản 1 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Trên đây là nội dung giải đáp thắc mắc “Doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt như thế nào?” theo quy định.

2. Tải về sổ tay thuế điện tử 2025 của Cục Thuế hỗ trợ chủ doanh nghiệp ở đâu?

XEM CHI TIẾT: >>> Tải về sổ tay thuế điện tử 2025 của Cục Thuế hỗ trợ chủ doanh nghiệp

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa