THUẾ - KẾ TOÁN

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

10:20 10/10/25

Bài viết dưới đây, Pháp Luật Doanh Nghiệp cập nhật mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 theo Thông tư 111/2013/TT-BTC

>> So sánh chính sách thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ

>> Sẽ rà soát và sửa đổi Thông tư 88/2021/TT-BTC về chế độ kế toán cho hộ, cá nhân kinh doanh vào năm 2026

1. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Lưu ý: Đây là mức thuế suất TNCN đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.

Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu đồng/lần trở lên sẽ áp dụng mức thuế suất 10%.

Đối với cá nhân không cư trú sẽ áp dụng mức thuế suất 20%.

Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Trên đây là nội dung về “Thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025”

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các khoản tiền thưởng không tính thuế TNCN

Theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản tiền thưởng không tính thuế TNCN bao gồm:

(i) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

- Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

- Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị - xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội - nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.

- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.

- Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

- Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

(ii) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

(iii) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

(iv) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

3. Phần tiền lương ngày lễ được miễn thuế TNCN

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, quy định như sau:

Điều 98. Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm

…

c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

…

Theo đó, tiền lương đi làm vào ngày lễ của người lao động là phần tiền lương được trả cao hơn so với tiền lương làm việc bình thường.

Tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập được miễn thuế, trong đó bao gồm:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

…

9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

…

Như vậy, phần tiền lương ngày lễ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc bình thường theo quy định của pháp luật sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ 2: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 là 40.000 đồng/giờ.

- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ

- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ

(Theo tiết i.1 điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.