Sổ tay hướng dẫn kê khai nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập do Thuế TP Hà Nội ban hành?

Sổ tay hướng dẫn kê khai nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập do Thuế TP Hà Nội ban hành?

Ngày 07/10/2025, Thuế TP Hà Nội đã ban hành Quyết định 21179/QĐ-HAN năm 2025 về việc ban hành Sổ tay hướng dẫn kê khai nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập.

Tải về Quyết định 21179/QĐ-HAN năm 2025.

Theo đó Sổ tay hướng dẫn kê khai nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập ban hành kèm Quyết định 21179/QĐ-HAN năm 2025 hướng dẫn các nội dung sau:

(A) KÊ KHAI THUẾ.

(1) Căn cứ pháp lý.

(2) Về kê khai thuế.

- Nguyên tắc khai thuế.

- Hồ sơ khai thuế.

+ Hồ sơ khai thuế (Các loại thuế khai theo tháng, quý, năm, lần phát sinh).

+. Đối với thuế GTGT (Giá trị gia tăng).

+ Đối với tờ khai TNDN (Thu nhập doanh nghiệp).

+ Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công.

+ Khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

(3) Thời hạn nộp thuế.

(4) Xử lý chứng từ sai, sót, điều chỉnh thông tin.

- Trường hợp sai, sót, tra soát, điều chỉnh thông tin thu, nộp ngân sách nhà nước.

- Hồ sơ đề nghị tra soát gồm.

(B) CHI TIẾT THEO TỪNG LOẠI THUẾ.

(1) THUẾ GTGT.

- Căn cứ pháp lý.

- Thời điểm xác định thuế GTGT.

- Thuế suất.

- Phương pháp kê khai.

- Ưu đãi miễn giảm thuế suất GTGT trong các giai đoạn.

(2) THUẾ TNDN.

- Căn cứ pháp lý.

- Quy định về thu nhập chịu thuế TNDN.

- Các văn bản hướng dẫn.

- Phương pháp tính thuế.

- Ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN.

- Về việc nộp thuế TNDN.

- Một số lưu ý.

(3) Thuế thu nhập cá nhân.

- Văn bản quy phạm pháp luật hiện hành.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Căn cứ tính thuế.

- Hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Hướng dẫn cho cá nhân kê khai quyết toán thuế TNCN.

(C) HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ.

- Nguyên tắc lập hóa đơn.

- Loại hóa đơn.

- Thời điểm lập hóa đơn.

-Nội dung thông tin của người mua trên hóa đơn.

- Xử lý hóa đơn điều chỉnh, thay thế.

- Một số lưu ý về sử dụng hóa đơn.

(D) XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH.

(1) Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.II. Một số nội dung liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

- Lập hóa đơn sai thời điểm.

- Không xuất hóa đơn.

- Thời hiệu xử phạt.

- Một số nội dung liên quan đến xử phạt hồ sơ khai thuế, phí, lệ phí.

+ Xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế nhưng không dẫn đến tăng, giảm số thuế phải nộp.

+ Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế như sau.

+ Xử phạt hành vi trốn thuế.

+ Trường hợp vi phạm pháp luật về quản lý thuế đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự thì thực hiện theo quy định của pháp luật về hình sự.

- Hình thức xử phạt.

- Biện pháp bổ sung.

- Phí, lệ phí (quy định tại Nghị định 109/2013/NĐ-CP ngày 24/9/2013 của Chính phủ).

Sổ tay hướng dẫn kê khai nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập do Thuế TP Hà Nội ban hành? (Hình từ Internet)

Kỳ tính thuế TNDN hiện nay được xác định như thế nào?

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

2. Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Vì vậy, kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

Lưu ý: Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Phương pháp tính thuế TNDN hiện nay được quy định như thế nào?

Theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định phương pháp tính thuế TNDN hiện nay cụ thể như sau:

- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Chính phủ quy định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các trường hợp sau đây:

+ Doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; đối tượng thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, thời điểm và cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam;

+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh;

+ Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác quy định tại các điểm c, d và đ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.