Hướng dẫn đăng ký thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh theo Công văn 2231?

Hướng dẫn đăng ký thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh theo Công văn 2231?

Ngày 10/07/2026, Thuế tỉnh Đắk Lắk đã có Công văn 2231/DLA-NVDTPC năm 2026 hướng dẫn về đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

>>Tải về Công văn 2231/DLA-NVDTPC năm 2026

Theo đó, hướng dẫn đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông hoặc đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước phải thực hiện đăng ký thuế, bao gồm: (i) Người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế thông qua cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh; (ii) Người nộp thuế không thuộc trường hợp nêu trên thì thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

- Căn cứ quy định tại điểm k khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính quy định về đối tượng đăng ký thuế.

- Căn cứ Điều 82, Điều 83 Nghị định 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ quy định về Quyền thành lập hộ kinh doanh, Nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh.

- Việc xác định trường hợp đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông hoặc đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế của hộ gia đình, cá nhân phụ thuộc vào việc người nộp thuế có đăng ký thành lập hộ kinh doanh hay không, theo đó:

+ Trường hợp cá nhân, hộ gia đình đăng ký thành lập hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp thì thực hiện đăng ký thuế thông qua cơ chế một cửa liên thông với cơ quan đăng ký kinh doanh.

+ Trường hợp cá nhân, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh không thuộc trường hợp đăng ký thành lập hộ kinh doanh thì thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và Thông tư 90/2026/TT-BTC.

Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ đăng ký thuế trên cơ sở thông tin, tài liệu do người nộp thuế khai, cung cấp theo quy định; không có chức năng, thẩm quyền xác định người nộp thuế có thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp.

- Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện thủ tục đăng ký thuế, Thuế tỉnh Đắk Lắk khuyến nghị người nộp thuế một số nội dung sau:

+ Người nộp thuế cần chủ động nghiên cứu quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP và các quy định của pháp luật chuyên ngành có liên quan đến lĩnh vực, ngành nghề hoạt động kinh doanh (như pháp luật về ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện, pháp luật về nhà ở, pháp luật về phòng cháy chữa cháy, pháp luật về an toàn thực phẩm và các quy định pháp luật chuyên ngành khác).

Từ đó xác định hình thức hoạt động và thực hiện thủ tục đăng ký phù hợp, bảo đảm việc kinh doanh tuân thủ đầy đủ, đúng quy định của pháp luật.

+ Người nộp thuế có trách nhiệm tự kê khai và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hoặc hồ sơ đăng ký thuế và các thông tin đã cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

+ Trường hợp người nộp thuế là cá nhân kinh doanh đã đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, sau đó có nhu cầu thành lập hộ kinh doanh do cá nhân làm chủ, hoặc xác định hoạt đông kinh doanh thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh theo quy định, thì người nộp thuế thực hiện đăng ký thành lập hộ kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CР.

Hộ kinh doanh vẫn tiếp tục sử dụng mã số thuế đã được cơ quan thuế cấp cho cá nhân kinh doanh trước đó để thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế (hiện nay là số định danh cá nhân).

Hướng dẫn về đăng ký thuế đối với trường hợp cá nhân cho thuê nhà tại đây: Tải về

Hướng dẫn đăng ký thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh theo Công văn 2231? (Hình từ Internet)

Có thể nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu từ 01/7/2026 ở đâu?

Theo Điều 21 Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định về địa điểm nộp và hồ sơ đăng ký thuế lần đầu như sau:

Địa điểm nộp và hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

1. Đối với hộ kinh doanh đăng ký thuế cùng với đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông và hộ gia đình, cá nhân quy định tại điểm k, l, m, p khoản 2 Điều 4 Thông tư này

a) Địa điểm nộp và hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với hộ kinh doanh đăng ký thuế cùng với đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông là địa điểm nộp và hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp;

b) Địa điểm nộp và hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với hộ gia đình, cá nhân quy định tại điểm k, l, m, p khoản 2 Điều 4 Thông tư này và thuộc trường hợp được cấp số định danh cá nhân theo quy định của pháp luật về căn cước thực hiện như sau:

b.1) Trường hợp hộ gia đình, cá nhân kinh doanh quy định tại điểm k khoản 2 Điều 4 Thông tư này

b.1.1) Địa điểm nộp hồ sơ:

- Tại Thuế cơ sở nơi đặt trụ sở chính;

- Tại Thuế cơ sở nơi cư trú của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh trong trường hợp không có địa điểm kinh doanh cố định;

- Tại Thuế cơ sở nơi cá nhân có bất động sản cho thuê, trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau thì lựa chọn một trong các Thuế cơ sở nơi cá nhân có bất động sản cho thuê;

...

Như vậy, địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu từ 01/7/2026 được quy định cụ thể như sau:

- Tại Thuế cơ sở nơi đặt trụ sở chính;

- Tại Thuế cơ sở nơi cư trú của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh trong trường hợp không có địa điểm kinh doanh cố định;

- Tại Thuế cơ sở nơi cá nhân có bất động sản cho thuê, trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau thì lựa chọn một trong các Thuế cơ sở nơi cá nhân có bất động sản cho thuê;

Cơ quan thuế có trách nhiệm như thế nào trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh?

Căn cứ Điều 16 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, quy định trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

- Cơ quan thuế có trách nhiệm hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh:

+ Cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin, hướng dẫn chính sách thuế, thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế bằng các hình thức phù hợp;

+ Hướng dẫn sử dụng các ứng dụng, nền tảng kê khai, nộp thuế điện tử;

+ Thiết lập các kênh hỗ trợ người nộp thuế như đường dây nóng, bộ phận tư vấn trực tiếp, phản hồi trực tuyến;

+ Công khai quy trình, thời hạn giải quyết hồ sơ, biểu mẫu, tỷ lệ tính thuế, thuế suất, mức phạt (nếu có) để người nộp thuế dễ theo dõi và thực hiện;

+ Kịp thời tiếp nhận và xử lý các ý kiến, phản ánh, vướng mắc từ hộ kinh doanh theo đúng thời hạn quy định;

+ Trường hợp kiểm tra, làm việc trực tiếp, cơ quan thuế phải thông báo trước, tránh gây ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của hộ kinh doanh.

- Cơ quan thuế có trách nhiệm thực hiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh theo nguyên tắc minh bạch thông tin, thuận tiện, không làm phát sinh thêm thủ tục, giấy tờ ngoài quy định của pháp luật.

- Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ hỗ trợ người nộp thuế trong nội bộ ngành; kịp thời chấn chỉnh, xử lý trường hợp cán bộ gây phiền hà, sách nhiễu hoặc thực hiện không đúng quy định, không được yêu cầu hộ kinh doanh cung cấp lại thông tin, hồ sơ đã có trong hệ thống hoặc đã được cơ quan khác xác nhận.