Hoàn thuế TNCN là gì? Ai được hoàn thuế TNCN?
>> Tải về Lịch nộp thuế 2026 >> Tải về File excel tính thuế TNCN mới nhất 2026 >>Tải về Trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế TNCN |
Hoàn thuế TNCN là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả cho người nộp thuế đối với khoản tiền thuế đã nộp thừa hoặc chưa đến mức phải nộp thuế theo quy định của pháp luật, cụ thể:
Căn cứ vào Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định như sau:
Quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ quy định của Luật này, Chính phủ quy định về kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh đối với các khoản thu nhập khác của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; thời điểm xác định thu nhập tính thuế; quyết toán thuế; hoàn thuế đối với trường hợp cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc chưa đến mức phải nộp; trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay cho người nộp thuế phù hợp với quy định của Luật Quản lý thuế.
Theo quy định trên, đối tượng được hoàn thuế TNCN bao gồm:
(1) Người nộp thuế có số thuế nộp thừa (có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp)
Ví dụ: Trong năm tính thuế, A bị khấu trừ thuế TNCN tổng cộng 5 triệu đồng. Nhưng sau kỳ quyết toán thuế, số thuế phải nộp thực tế chỉ là 2 triệu đồng. Như vậy, cá nhân A được hoàn lại 3 triệu đồng tiền thuế đã nộp thừa. |
(2) Người nộp thuế có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế:
Nếu tổng thu nhập của người lao động trong năm chưa vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025), thì cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế đã bị khấu trừ.
Ví dụ: Năm 2026, B có thu nhập 12 triệu đồng/tháng (tương đương 144 triệu đồng/năm), thấp hơn mức thu nhập chịu thuế sau giảm trừ (186 triệu đồng/năm) nhưng B vẫn bị khấu trừ thuế TNCN. Do đó, khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, B sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp trong năm. |
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, trừ những quy định liên quan đến tiền lương tiền công của cá nhân cư trú sẽ có hiệu lực vào ngày 01/01/2026.
Khi làm quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện vào năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Xem thêm:
Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân không ký hợp đồng lao động như thế nào?
Hồ sơ hoàn thuế của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN gồm có những gì?
Công ty không cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN do đã giải thể thì phải làm sao?
Hoàn thuế TNCN là gì? Ai được hoàn thuế TNCN? (Hình từ Internet)
Khi nào sẽ được hoàn thuế TNCN tự động?
Theo khoản 1 Điều 5 Quy trình hoàn thuế TNCN tự động ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 quy định như sau:
Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động
1. Phân hệ hoàn thuế TNCN tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động. Theo đó, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:
(i) Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế;
(ii) Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;
(iii) Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.
...
Như vậy, để được hoàn thuế TNCN tự động thì phải đáp ứng 3 điều kiện sau:
(1) Đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế
(2) Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế.
(3) Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế TNCN phải được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế ngành thuế.
Hướng dẫn tra tổng thu nhập phát sinh trong năm để làm quyết toán thuế TNCN?
Để phục vụ việc quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế có thể tra cứu thông tin thu nhập đã phát sinh trong năm trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile theo các bước sau:
Bước 1: Vào ứng dụng ETax Mobile. Chọn tra cứu ''Thông tin Quyết toán''
Bước 2: Chọn năm cần xem thu nhập. Chọn ''tra cứu''
Bước 3: Kiểm tra toàn bộ thông tin tại mục Xem chi tiết.
- Nếu đúng thì đề nghị doanh nghiệp cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Nếu phát hiện bị khai sai thông tin thì liên hệ với bộ phận nhân sự hoặc kế toán tại Doanh nghiệp.
Trường hợp không nhận được sự hợp tác thì gửi khiếu nại đến cơ quan thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
