Từ ngày 01/7/2025 tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

Nội dung chính

• Từ ngày 01/7/2025 tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?
• Người lao động có phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương hưu không?

Từ ngày 01/7/2025 tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

Căn cứ tại khoản 1, khoản 3 Điều 3 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2025) quy định về bảo hiểm xã hội bao gồm các nội dung sau:

Bảo hiểm xã hội là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người tham gia bảo hiểm xã hội khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, khi nghỉ hưu hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội hoặc do ngân sách nhà nước bảo đảm.

Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức mà người lao động, người sử dụng lao động thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc phải tham gia.

Đồng thời tại Điều 32 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2025) quy định về tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội cụ thể như sau:

Tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội

1. Tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm:

a) 3% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ ốm đau và thai sản;

b) 22% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ hưu trí và tử tuất.

2. Tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện bằng 22% thu nhập làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ hưu trí và tử tuất.

Như vậy, theo quy định trên thì từ ngày 01/7/2025 tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2025 không thay đổi so Luật Bảo hiểm xã hội 2014, cụ thể:

- Đối với bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm:

+ 3% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ ốm đau và thai sản;

+ 22% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ hưu trí và tử tuất.

- Đối với bảo hiểm xã hội tự nguyện bằng 22% thu nhập làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ hưu trí và tử tuất.

Tuy nhiên, cũng có sự thay đổi đối với các quy định về đối tượng tham gia, điều kiện hưởng và chính sách hỗ trợ có sự điều chỉnh để mở rộng phạm vi bảo hiểm, tạo điều kiện cho nhiều người lao động được tiếp cận và hưởng lợi từ hệ thống an sinh xã hội.

Do đó việc tham gia bảo hiểm không chỉ đảm bảo quyền lợi trước mắt mà còn giúp người lao động có sự bảo vệ lâu dài về sức khỏe, tài chính và an sinh khi về già. Vì vậy, việc tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ đóng bảo hiểm là rất quan trọng đối với cả người lao động và người sử dụng lao động.

Từ ngày 01/7/2025 tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào? (Hình từ Internet)

Người lao động có phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương hưu không?

Căn cứ tại khoản 7 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2025) quy định về các trường hợp không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc như sau:

Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc và bảo hiểm xã hội tự nguyện

...

7. Trường hợp không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm:

a) Người đang hưởng lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp hằng tháng.

Chính phủ quy định đối tượng hưởng trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp hằng tháng không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc;

b) Lao động là người giúp việc gia đình;

c) Đối tượng quy định tại điểm m và điểm n khoản 1 Điều này đã đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định tại khoản 2 Điều 169 của Bộ luật Lao động, trừ trường hợp thời gian đóng bảo hiểm xã hội còn thiếu tối đa 06 tháng quy định tại khoản 7 Điều 33 của Luật này.

Đồng thời, tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định về các trường hợp có thu nhập được miễn thuế trong đó bao gồm các đối tượng đang hưởng lương hưu như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

7.Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng

...

Như vậy, theo quy định trên thì tiền lương hưu là khoản trợ cấp do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả cho người lao động sau khi họ đủ điều kiện nghỉ hưu theo quy định của pháp luật. Do đó, người lao động không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương hưu.

Lưu ý: Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2025