Năm 2025, thu nhập 30 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Nội dung chính

• Mức giảm trừ gia cảnh 2025 được quy định như thế nào?
• Năm 2025, thu nhập 30 đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Mức giảm trừ gia cảnh 2025 được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, năm 2025 mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (đối với người có thu nhập 132 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Năm 2025, thu nhập 30 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Năm 2025, thu nhập 30 đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Trường hợp 1: Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thì cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động sẽ phải nộp thuế TNCN ở mức 10% trên mức tổng thu nhập nếu có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên trừ trường hợp làm cam kết.

Lưu ý: Khoản thuế TNCN này sẽ do tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú tự khấu trừ.

Như vậy, cách tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải đóng = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả = 10% x 30 triệu đồng = 3 triệu đồng.

Trường hợp 2: Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

...

3. Cách tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

...

Theo đó, cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

(1) Thu nhập tính thuế

Được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

- Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

(2) Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007:

Theo đó:

(1) Thu nhập 30 triệu thì tính thuế TNCN khi có 0 người phụ thuộc:

Các khoản giảm trừ:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân: 11 triệu

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Giả sử = 0

+ Lương đóng BHXH: 30 triệu đồng

- Đóng BHXH bắt buộc = 30 triệu x 10,5% = 3,150 triệu

=> Thu nhập tính thuế = 30 triệu - (11 triệu + 3,150 triệu) = 15,850,000.

=> Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: như sau:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 250,000 đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 500,000 đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(15,850 triệu đồng - 10 triệu đồng) x 15% = 877,500 đồng

Vậy: Thuế TNCN = 1,627,500đ

Như vậy, thu nhập 30 triệu không có người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 1,627,500đ

(2) Thu nhập 30 triệu thì tính thuế TNCN khi có 01 người phụ thuộc:

Các khoản giảm trừ:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân: 11 triệu

+ Người phụ thuộc: 4,4 triệu

+ Lương đóng BHXH: 30 triệu đồng

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Giả sử = 0

- Đóng BHXH bắt buộc = 30 triệu x 10,5% = 3,150 triệu

=> Thu nhập tính thuế = 30 triệu - (11 triệu + 3,150 triệu + 4,4 triệu) = 11,450,000 đồng

=> Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: như sau:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 250,000 đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 500.000 đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(11,450 đồng - 10 triệu đồng) x 15% = 217,500 đồng

Vậy: Thuế TNCN = 967,500 đồng

Như vậy, thu nhập 30 triệu có 01 người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 967,500 đồng

Lưu ý: Cách tính nêu trên áp dụng đối với cá nhân cư trú.