Khoản thu nhập nào không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
Khoản thu nhập nào không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (bổ sung khoản 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC) thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản sau:
- Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.
+ Thân nhân của người lao động trong trường hợp này bao gồm: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp.
+ Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền thực tế chi trả theo chứng từ trả tiền viện phí nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm.
+ Người sử dụng lao động chi tiền hỗ trợ có trách nhiệm: lưu giữ bản sao chứng từ trả tiền viện phí có xác nhận của người sử dụng lao động (trong trường hợp người lao động và thân nhân người lao động trả phần còn lại sau khi tổ chức bảo hiểm trả trực tiếp với cơ sở khám chữa bệnh) hoặc bản sao chứng từ trả viện phí; bản sao chứng từ chi bảo hiểm y tế có xác nhận của người sử dụng lao động (trong trường hợp người lao động và thân nhân người lao động trả toàn bộ viện phí, tổ chức bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho người lao động và thân nhân người lao động) cùng với chứng từ chi tiền hỗ trợ cho người lao động và thân nhân người lao động mắc bệnh hiểm nghèo.
- Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể.
- Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật.
- Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, các báo cáo chính trị; tham gia các đoàn kiểm tra giám sát; tiếp cử tri, tiếp công dân; trang phục và các công việc khác có liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội; Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành uỷ, Tỉnh ủy.
- Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.
Trường hợp người sử dụng lao động không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.
Mức chi cụ thể áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước và các tổ chức, đơn vị thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể, các Hội không quá mức hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Đối với các doanh nghiệp ngoài Nhà nước và các tổ chức khác, mức chi do thủ trưởng đơn vị thống nhất với chủ tịch công đoàn quyết định nhưng tối đa không vượt quá mức áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước.
- Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần.
Căn cứ xác định khoản tiền mua vé máy bay là hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia người nước ngoài mang quốc tịch hoặc quốc gia nơi gia đình người nước ngoài sinh sống và ngược lại; khoản tiền thanh toán vé máy bay từ quốc gia nơi người Việt Nam đang làm việc về Việt Nam và ngược lại.
- Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ.
- Các khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các Hội, tổ chức tài trợ không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nếu cá nhân nhận tài trợ là thành viên của Hội, của tổ chức; kinh phí tài trợ được sử dụng từ nguồn kinh phí Nhà nước hoặc được quản lý theo quy định của Nhà nước; việc sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật, công trình nghiên cứu khoa học... thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước hay theo chương trình hoạt động phù hợp với Điều lệ của Hội, tổ chức đó.
- Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo quy định tại hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn theo thông lệ quốc tế của một số ngành như dầu khí, khai khoáng.
Căn cứ xác định là hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia nơi người nước ngoài cư trú và ngược lại.
Khoản thu nhập nào không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
Việc hoàn thuế TNCN được thực hiện như thế nào?
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.










- Địa chỉ Thuế cơ sở 12 thành phố Hà Nội hiện nay ở đâu? Thuế cơ sở 12 TP Hà Nội có được cấp mã cơ quan quản lý thu?
- Điều kiện áp dụng mức thuế VAT 0% đối với dịch vụ của ngành hàng không là gì?
- Thông báo 8521: Địa chỉ mới của Kho bạc Nhà nước sau sắp xếp đơn vị hành chính?
- Hướng dẫn tra cứu lệ phí trước bạ ô tô, xe máy trên ứng dụng eTax Mobile?
- 06 tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh trong Cơ sở dữ liệu về đăng ký hộ kinh doanh từ 01/7/2025?
- Thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh mới nhất 2025?
- Bỏ mã chương 755 Doanh nghiệp tư nhân thì khai nộp bằng mã chương 855 đúng không?
- Luật số 91/2025/QH15 Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026?
- Từ 01/10/2025, thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn có chịu thuế TNDN?
- Từ 01/7/2025, giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành ra sao?
- Bệnh viện phải kê đơn thuốc bằng hình thức điện tử trước ngày 01/10/2025? Dịch vụ khám chữa bệnh có chịu thuế GTGT không?
- Hướng dẫn tra cứu mã thủ tục hành chính theo tờ khai thuế khi khai nộp thuế trên Dịch vụ công gdt chính xác nhất?
- Địa chỉ Thuế cơ sở quản lý Phường Thanh Xuân thành phố Hà Nội hiện nay ở đâu?
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã mất được UBND xã cấp lại từ ngày 01/07/2025?
- Mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế GTGT quý 2/2025 là gì?
- Địa chỉ Thuế cơ sở quản lý Phường Hà Đông thành phố Hà Nội ở đâu?
- Hồ sơ đăng ký thành lập công ty TNHH một thành viên từ ngày 03/07/2025?
- Địa chỉ Thuế cơ sở 13 thành phố Hà Nội hiện nay ở đâu? Thuế cơ sở 13 TP Hà Nội hiện nay quản lý các phường nào?
- Địa chỉ Thuế cơ sở quản lý Xã Sóc Sơn thành phố Hà Nội hiện ở đâu?
- Hướng dẫn sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế đã được cấp trước ngày 1/7/2025 theo Công văn 2163/CT-QLTT?