Hướng dẫn cách xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180? Tải về Phụ lục Nghị định 180/2024?

Nội dung chính

• Hướng dẫn cách xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180?
• Tải về Phụ lục mặt hàng không giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180?

Hướng dẫn cách xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180?

Ngày 31/12/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

Theo đó, để xác định hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 2025, các doanh nghiệp căn cứ vào danh mục hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh, mã số HS, mã sản phẩm hàng hóa, dịch vụ và phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Người nộp thuế có thể xác định hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT bằng cách tra cứu danh mục mã ngành nghề kinh doanh thông qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp để xác định danh mục hàng hóa, dịch vụ hoặc xác định theo mã số HS (áp dụng đối với hàng hóa tại khâu nhập khẩu).

Cụ thể:

(1) Đối chiếu, tra cứu danh mục mã ngành nghề kinh doanh thông qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp:

Người nộp thuế tra cứu danh mục mã ngành nghề kinh doanh thông qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (khi cơ sở kinh doanh có thực hiện đầy đủ các thủ tục đăng ký, thay đổi ngành nghề kinh doanh), sau đó dựa vào danh mục mã ngành nghề kinh doanh để xác định danh mục sản phẩm (hàng hóa, dịch vụ) đó có thuộc hàng hóa, dịch vụ giảm thuế GTGT hay không.

Căn cứ vào mã ngành nghề nêu trên, cơ sở kinh doanh tìm mã sản phẩm tương ứng tại Quyết định 43/2018/QĐ-TTg, sau đó, đối chiếu với Phụ lục I kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP (cột từ Cấp 1 đến Cấp 7):

- Nếu nằm trong danh sách các ngành không được giảm thì sẽ xuất hóa đơn với thuế suất thuế GTGT 10%.

- Nếu không nằm trong danh sách không được giảm thì sẽ xuất hóa đơn với thuế suất thuế GTGT 8%.

Lưu ý:

- Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP là một phần của Phụ lục Danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg được chia làm 7 cấp (từ cấp 1 - cấp 7).

- Doanh nghiệp đăng ký ngành, nghề kinh doanh theo mã cấp 4 căn cứ vào Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam tại Quyết định 27/2018/QĐ-TTg.

(2) Xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025 theo mã số HS:

Dựa vào danh mục mã số HS của hàng hóa, dịch vụ khi làm thủ tục nhập khẩu (trên tờ khai hải quan), cơ sở kinh doanh đối chiếu với mã số HS tại cột 10 trên các Phụ lục kèm theo để xác định hàng hóa, dịch vụ có thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT hay không.

Tra cứu tại website của Tổng cục Hải quan hoặc tìm trong Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 31/2022/TT-BTC.

Danh mục mã số HS tra cứu từ website Tổng cục Hải quan theo đường link: https://www.customs.gov.vn/ để tra cứu Biểu thuế - Mã HS.

Nhập vào chuỗi mã số để tìm kiếm theo mã số HS (phải nhập tối thiểu 04 chữ số) hoặc từ khóa để tìm kiếm trong mô tả hàng hóa.

Ví dụ, cơ sở kinh doanh muốn nhập khẩu sản phẩm là Đồng (có mã HS là 74010020).

Sau đó đối chiếu kết quả với Phụ lục I kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, nếu mặt hàng chi tiết có mã số HS 74010020 => đối chiếu với cột số 10 Phụ lục I kèm theo Nghị định thì mặt hàng này nằm trong danh mục hàng hóa không được giảm ⇒ thuế suất GTGT của mặt hàng này vẫn là 10%.

- Trường hợp mặt hàng chi tiết có mã số HS 74010020 => đối chiếu với cột số 10 Phụ lục I kèm theo Nghị định thì mặt hàng này không nằm trong danh mục hàng hóa không được giảm ⇒ được giảm thuế GTGT còn 8%.

Hướng dẫn cách xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180? Tải về Phụ lục Nghị định 180/2024?

Tải về Phụ lục mặt hàng không giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định một số hàng hóa, dịch vụ tiếp tục được giảm thuế GTGT 2025 6 tháng đầu năm 2025 như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Theo đó, giảm thuế GTGT 2025 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa thuộc Phụ lục dưới đây:

- Phụ lục I danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng. Tải về Phụ lục I

- Phụ lục II danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng. Tải về Phụ lục II

- Phụ lục III danh mục hàng hoá, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế giá trị gia tăng. Tải về Phụ lục III

Lưu ý: Mức giảm thuế GTGT 2025 chỉ áp dụng trong khoảng thời gian kể từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.