Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất GTGT 0% năm 2025?

Nội dung chính

• Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất GTGT 0% từ 01/01/2025 đến hết 30/6/2025?
• Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất GTGT 0% từ 01/07/2025?

Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất GTGT 0% từ 01/01/2025 đến hết 30/6/2025?

Trong năm 2025, quy định về hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0% sẽ có sự thay đổi ở 02 giai đoạn là từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025 (áp dụng Luật Thuế giá trị gia tăng 2008) và từ ngày 01/07/2025 trở đi (áp dụng Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, quy định về hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0% sẽ áp dụng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các luật sửa đổi có liên quan.

Theo khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi bởi Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013 và Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016), mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:

- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;

- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;

- Dịch vụ cấp tín dụng;

- Chuyển nhượng vốn;

- Dịch vụ tài chính phái sinh;

- Dịch vụ bưu chính, viễn thông;

- Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.

Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất GTGT 0% năm 2025?

Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất GTGT 0% từ 01/07/2025?

Từ ngày 01/07/2025, quy định về hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0% sẽ áp dụng theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cụ thể mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

- Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

- Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;

- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm: vận tải quốc tế; dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam;

Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế;

Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;

Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ;

Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;

Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật; hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định;

Lưu ý: Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;

- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng vốn; sản phẩm phái sinh;

- Dịch vụ bưu chính, viễn thông;

- Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

- Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu;

- Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan;

- Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.