Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân từ 2025 mà người nộp thuế cần lưu ý?

Nội dung chính

• Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế cần lưu ý?
• Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025?

Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế cần lưu ý?

Sau đây là các chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân sắp tới sẽ có hiệu lực:

(1) Từ 01/4/2025, quản lý sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay người bán trên sàn

Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế

...

5. Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 42 như sau:

...

b) Bổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 như sau:

“4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm và cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân; về hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế của các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.”.

...

Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 có hiệu lực từ 01/01/2025, tuy nhiên quy định trên có hiệu lực thi hành từ ngày 01/4/2025.

Như vậy, từ 01/4/2025, quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo phải khấu trừ, khai, nộp thuế thay người bán trên sàn.

Trường hợp hộ, cá nhân (người ban trên sàn) có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

(2) Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sửa đổi quy định về thu nhập từ kinh doanh như sau:

Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13

“1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng."

Theo đó, khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định mức doanh thu không chịu thuế như sau:

Đối tượng không chịu thuế

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025 tuy nhiên quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5, Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, từ 01/01/2026 thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải nộp thuế TNCN.

Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế cần lưu ý? (Hình từ Internet)

Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025?

Hiện nay Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định về đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã được sửa đổi bổ sung bởi các văn bản sau đây:

- Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024

- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

- Luật Đất đai 2024

- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành

- Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014

- Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012