Các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng theo Thông tư 62/2024?

Nội dung chính

• Các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng theo Thông tư 62/2024?
• Tổ chức tín dụng có phải thực hiện kiểm toán độc lập không?

Các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng theo Thông tư 62/2024?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 62/2024 quy định về các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng:

Các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng

1. Các trường hợp sáp nhập tổ chức tín dụng:

a) Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng sáp nhập vào một ngân hàng thương mại;

b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng sáp nhập vào một tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

2. Các trường hợp hợp nhất tổ chức tín dụng:

a) Ngân hàng thương mại hợp nhất ngân hàng thương mại thành một ngân hàng thương mại;

b) Ngân hàng thương mại hợp nhất tổ chức tín dụng phi ngân hàng thành một ngân hàng thương mại;

c) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng hợp nhất tổ chức tín dụng phi ngân hàng thành một tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

3. Các trường hợp chuyển đổi hình thức pháp lý tổ chức tín dụng:

a) Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng chuyển đổi từ công ty trách nhiệm hữu hạn thành công ty cổ phần và ngược lại;

b) Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng chuyển đổi từ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên và ngược lại.

4. Các trường hợp chuyển đổi loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng:

a) Công ty tài chính tổng hợp chuyển đổi thành công ty tài chính chuyên ngành;

b) Công ty tài chính chuyên ngành chuyển đổi thành công ty tài chính tổng hợp.

Theo quy định trên, các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng bao gồm:

- Sáp nhập tổ chức tín dụng:

+ Ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng phi ngân hàng sáp nhập vào một ngân hàng thương mại.

+ Tổ chức tín dụng phi ngân hàng sáp nhập vào một tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

- Hợp nhất tổ chức tín dụng:

+ Ngân hàng thương mại hợp nhất ngân hàng thương mại thành một ngân hàng thương mại.

+ Ngân hàng thương mại hợp nhất tổ chức tín dụng phi ngân hàng thành một ngân hàng thương mại.

+ Tổ chức tín dụng phi ngân hàng hợp nhất tổ chức tín dụng phi ngân hàng thành một tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

- Chuyển đổi hình thức pháp lý tổ chức tín dụng:

+ Ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng phi ngân hàng chuyển đổi từ công ty trách nhiệm hữu hạn thành công ty cổ phần và ngược lại.

+Ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng phi ngân hàng chuyển đổi từ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên và ngược lại.

- Chuyển đổi loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng:

+ Công ty tài chính tổng hợp chuyển đổi thành công ty tài chính chuyên ngành.

+ Công ty tài chính chuyên ngành chuyển đổi thành công ty tài chính tổng hợp.

Các trường hợp tổ chức lại tổ chức tín dụng theo Thông tư 62/2024?

Tổ chức tín dụng có phải thực hiện kiểm toán độc lập không?

Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 51/2025/TT-NHNN có giải thích một số thuất ngữ như sau:

Giải thích từ ngữ

Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

1. Kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là việc kiểm toán viên hành nghề, tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tài chính, thực hiện dịch vụ bảo đảm đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo hợp đồng kiểm toán.

2. Tổ chức kiểm toán độc lập bao gồm doanh nghiệp kiểm toán và chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.

Theo Điều 4 Thông tư 51/2024/TT-NHNN quy định về phạm vi kiểm toán như sau:

Phạm vi kiểm toán

1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập theo quy định của Thông tư này để thực hiện:

a) Kiểm toán báo cáo tài chính;

b) Dịch vụ bảo đảm đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính.

Từ những quy định trên, có thể thấy, định kỳ hằng năm, tổ chức tín dụng phải thực hiện tổ chức kiểm toán độc lập theo quy định để kiểm toán độc lập:

- Báo cáo tài chính;

- Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.