Các doanh nghiệp nào phải thực hiện kiểm toán nội bộ?

Nội dung chính

• Kiểm toán nội bộ là gì? Các nhiệm vụ cần thực hiện khi kiểm toán nội bộ là gì?
• Các doanh nghiệp nào phải thực hiện kiểm toán nội bộ?
• Tiêu chuẩn của người thực hiện công tác kiểm toán nội bộ là gì?

Kiểm toán nội bộ là gì? Các nhiệm vụ cần thực hiện khi kiểm toán nội bộ là gì?

Căn cứ khoản 3 Điều 39 Luật Kế toán 2015 quy định Kiểm toán nội bộ là việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp và tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ.

Đồng thời, tại khoản 4 Điều 39 Luật Kế toán 2015 quy định cụ thể về nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ như sau:

Kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ

...

4. Kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ sau đây:

a) Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

b) Kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin kinh tế, tài chính của báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị trước khi trình ký duyệt;

c) Kiểm tra việc tuân thủ nguyên tắc hoạt động, quản lý, việc tuân thủ pháp luật, chế độ tài chính, kế toán, chính sách, nghị quyết, quyết định của lãnh đạo đơn vị kế toán;

d) Phát hiện những sơ hở, yếu kém, gian lận trong quản lý, bảo vệ tài sản của đơn vị; đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý, điều hành hoạt động của đơn vị kế toán.

...

Như vậy, kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ:

- Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

- Kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin kinh tế, tài chính của báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị trước khi trình ký duyệt;

- Kiểm tra việc tuân thủ nguyên tắc hoạt động, quản lý, việc tuân thủ pháp luật, chế độ tài chính, kế toán, chính sách, nghị quyết, quyết định của lãnh đạo đơn vị kế toán;

- Phát hiện những sơ hở, yếu kém, gian lận trong quản lý, bảo vệ tài sản của đơn vị và đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý, điều hành hoạt động của đơn vị kế toán.

Các doanh nghiệp nào phải thực hiện kiểm toán nội bộ?

Các doanh nghiệp nào phải thực hiện kiểm toán nội bộ?

Căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định về công tác kiểm toán nội bộ đối với các doanh nghiệp như sau:

- Công ty niêm yết;

- Doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con;

- Doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

Ngoài ra tại khoản 2 Điều 10 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, các doanh nghiệp không có trong quy định tại khoản 1 được khuyến khích thực hiện công tác kiểm toán nội bộ.

Tiêu chuẩn của người thực hiện công tác kiểm toán nội bộ là gì?

Căn cứ Điều 11 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định về người thực hiện kiểm toán nội bộ như sau:

Tiêu chuẩn của người làm công tác kiểm toán nội bộ

1. Có bằng đại học trở lên các chuyên ngành phù hợp với yêu cầu kiểm toán, có kiến thức đầy đủ và luôn được cập nhật về các lĩnh vực được giao thực hiện kiểm toán nội bộ.

2. Đã có thời gian từ 05 năm trở lên làm việc theo chuyên ngành đào tạo hoặc từ 03 năm trở lên làm việc tại đơn vị đang công tác hoặc từ 03 năm trở lên làm kiểm toán, kế toán hoặc thanh tra.

3. Có kiến thức, hiểu biết chung về pháp luật và hoạt động của đơn vị; có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin; có kiến thức, kỹ năng về kiểm toán nội bộ.

4. Chưa bị kỷ luật ở mức cảnh cáo trở lên do sai phạm trong quản lý kinh tế, tài chính, kế toán hoặc không đang trong thời gian bị thi hành án kỷ luật.

5. Các tiêu chuẩn khác do đơn vị quy định.

Theo quy định trên thì người làm công tác kiểm toán nội bộ phải đáp ứng đủ những tiêu chuẩn như sau:

- Có bằng cấp đại học phù hợp và kiến thức cập nhật về lĩnh vực kiểm toán;

- Có ít nhất 5 năm kinh nghiệm trong chuyên ngành hoặc 3 năm kinh nghiệm tại đơn vị công tác hoặc trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, thanh tra; nắm vững kiến thức pháp luật và hoạt động của đơn vị;

- Có khả năng phân tích, đánh giá, tổng hợp thông tin và kỹ năng kiểm toán nội bộ.

- Không được có tiền sử kỷ luật nghiêm trọng trong quản lý tài chính, kế toán

- Đáp ứng các tiêu chuẩn khác do đơn vị quy định.