Những lưu ý về thuế đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết

Những lưu ý về thuế đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết (Hình minh họa)

Những lưu ý về thuế đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết

Tên gọi như freelancer, KOL, KOC, streamer, affiliate chỉ mô tả cách thức hoặc nghề nghiệp trên thị trường, không tự quyết định loại thu nhập chịu thuế. Người nộp thuế cần xác định trước bản chất hoạt động và quan hệ với tổ chức, cá nhân trả thu nhập để xác định đúng thu nhập từ kinh doanh hay thu nhập từ tiền lương, tiền công.

1. Các khoản thu thường gặp

- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Hoa hồng tiếp thị liên kết (affiliate).

- Thu nhập từ quảng cáo, tài trợ.

Thu nhập từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số.

Tiền bản quyền hoặc thu nhập từ chuyển quyền sử dụng quyền sở hữu trí tuệ.

Tiền lương, tiền công, thù lao nếu khoản thu thực tế thuộc nhóm này theo quy định.

2. Xác định thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số

Việc xác định thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số căn cứ vào bản chất hoạt động và khoản thu nhập thực tế phát sinh, không căn cứ đơn thuần vào tên gọi nghề nghiệp như freelancer, KOL, KOC, streamer, affiliate.

Trường hợp có quan hệ lao động: Trường hợp freelancer, KOL, KOC, streamer hoặc cá nhân khác có quan hệ lao động, là người làm công ăn lương với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì khoản thu nhập phát sinh từ quan hệ lao động đó được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công và thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Trường hợp cùng một cá nhân vừa có thu nhập từ quan hệ lao động, vừa độc lập thực hiện hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số thì phải xác định và phân loại riêng từng khoản thu nhập theo bản chất hoạt động và quan hệ phát sinh thu nhập; không gộp các khoản thu có bản chất khác nhau để áp dụng một cơ chế thuế chung.

Căn cứ pháp lý: Điều 7, Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Thông tư 87/2026/TT-BTC.

3. Trường hợp có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đối với khoản thu nhập được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo quy định tương ứng với từng trường hợp.

Việc khấu trừ có thể được thực hiện theo Biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc theo tỷ lệ khấu trừ 10% nếu thuộc trường hợp pháp luật quy định.

Mức khấu trừ 10% không phải là cách xử lý mặc định đối với mọi khoản thu nhập của freelancer, KOL, KOC, streamer, affiliate hoặc mọi khoản thu nhập phát sinh trên nền tảng số. Trước hết phải xác định đúng bản chất khoản thu nhập; chỉ áp dụng cơ chế khấu trừ đối với tiền lương, tiền công khi khoản thu thuộc loại thu nhập này theo quy định.

4. Hồ sơ cần lưu giữ

- Hợp đồng, thỏa thuận với nền tảng, nhãn hàng hoặc đối tác.

- Báo cáo doanh thu, tỷ lệ hoa hồng và dữ liệu giao dịch.

- Sao kê, chứng từ thanh toán và chứng từ khấu trừ.

- Hóa đơn và tài liệu liên quan đến từng loại khoản thu.

5. Cá nhân cần tự kiểm tra trước khi xác định nghĩa vụ thuế

- Đã liệt kê đầy đủ từng nguồn thu.

- Đã xác định bản chất từng khoản thu, không chỉ căn cứ tên gọi nghề nghiệp.

- Đã phân loại riêng doanh thu bán hàng, dịch vụ, quảng cáo, nội dung số, affiliate, bản quyền, tiền lương/tiền công/thù lao.

- Nếu có quan hệ lao động, đã tách riêng khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công với khoản thu nhập từ kinh doanh.

- Đã đối chiếu đúng nhóm ngành, nghề và thuế suất.

- Đã lưu đầy đủ hợp đồng, dữ liệu, chứng từ và hóa đơn.

• >> 10 giải đáp thắc mắc đối với hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống
• >> Tổng hợp chế tài xử phạt vi phạm hành chính đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống