Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp trong công ty TNHH hai thành viên trở lên

Hình từ Internet

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

1. Hồ sơ khai bổ sung gồm:

a) Tờ khai bổ sung (Mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

b) Bản giải trình khai bổ sung (Mẫu số 01-1/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) và các tài liệu có liên quan.

2. Thời hạn nộp hồ sơ:

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

3. Địa điểm nộp hồ sơ: Tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty.

Công ty TNHH 2 thành viên trở lên phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Lưu ý: Nếu công ty TNHH 2 thành viên trở lên phát hiện sai sót của hồ sơ khai thuế trong thời hạn nộp hồ sơ thì công ty không cần phải lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập tờ khai mới cho đúng rồi nộp lại cho cơ quan thuế trước thời hạn nộp hồ sơ.