Thuế - Kế toán

Trách nhiệm và quyền hạn của người làm công tác kiểm toán nội bộ được quy định thế nào?

14:56 13/06/23

Kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp sẽ có những trách nhiệm và quyền hạn nào? – Thị Thu (Gia Lai).

>> Phương pháp và kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm được quy định thế nào?

>> Trường hợp nào doanh nghiệp phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ?

1. Trách nhiệm của người làm công tác kiểm toán nội bộ

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 23 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, người làm công tác kiểm toán nội bộ có các trách nhiệm sau đây:

- Thực hiện kế hoạch kiểm toán đã được phê duyệt.

- Xác định các thông tin đầy đủ, tin cậy, phù hợp và hữu ích cho việc thực hiện các mục tiêu kiểm toán.

- Căn cứ vào các phân tích và đánh giá phù hợp để đưa ra kết luận và các kết quả kiểm toán một cách độc lập, khách quan.

- Lưu các thông tin liên quan để hỗ trợ các kết luận và đưa ra kết quả kiểm toán.

- Chịu trách nhiệm về kết quả kiểm toán được giao thực hiện.

- Bảo mật thông tin theo đúng quy định của pháp luật.

- Không ngừng nâng cao năng lực chuyên môn, giữ gìn đạo đức nghề nghiệp.

- Các trách nhiệm khác theo quy định của pháp luật và Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.

Luật Kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành (đang còn hiệu lực)

Trách nhiệm và quyền hạn của người làm công tác kiểm toán nội bộ được quy định thế nào?

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Quyền hạn của người làm công tác kiểm toán nội bộ

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 23 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, người là công tác kiểm toán nội bộ có các quyền hạn sau đây:

- Trong khi thực hiện kiểm toán có quyền độc lập trong việc nhận xét, đánh giá, kết luận và kiến nghị về những nội dung đã kiểm toán.

- Có quyền yêu cầu bộ phận/đơn vị được kiểm toán cung cấp kịp thời, đầy đủ tài liệu, thông tin có liên quan đến nội dung kiểm toán.

- Bảo lưu ý kiến bằng văn bản về kết quả kiểm toán trong phạm vi được phân công.

- Thực hiện các quyền hạn khác theo quy định của pháp luật và Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.

3. Báo cáo kiểm toán

Căn cứ tại Điều 16 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, quy định về báo cáo kiểm toán như sau:

(i) Báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị phải được kịp thời lập, hoàn thành và gửi cho:

- Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;

- Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;

- Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với đơn vị sự nghiệp công lập;

- Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) đối với doanh nghiệp;

- Các bộ phận khác theo quy định của Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.

(ii) Báo cáo kiểm toán phải trình bày rõ: nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán; những đánh giá, kết luận về nội dung đã được kiểm toán và cơ sở đưa ra các ý kiến này; các yếu kém, tồn tại, các sai sót, vi phạm, kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và xử lý vi phạm; đề xuất các biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ; hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro, cơ cấu tổ chức của đơn vị (nếu có).

(iii) Báo cáo kiểm toán phải có ý kiến của ban lãnh đạo bộ phận/đơn vị được kiểm toán. Trong trường hợp bộ phận/đơn vị được kiểm toán không thống nhất với kết quả kiểm toán, báo cáo kiểm toán nội bộ cần nêu rõ ý kiến không thống nhất của bộ phận/đơn vị được kiểm toán và lý do.

(iv) Báo cáo kiểm toán phải có chữ ký của Trưởng đoàn hoặc Trưởng nhóm kiểm toán hoặc người phụ trách cuộc kiểm toán. Trường hợp đi thuê thực hiện kiểm toán nội bộ thì báo cáo kiểm toán ít nhất phải có chữ ký của người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền và đóng dấu (nếu có) của đơn vị cung cấp dịch vụ. Ngoài ra, báo cáo kiểm toán có thể có chữ ký của những người có liên quan khác của đơn vị cung cấp dịch vụ tùy thuộc vào thỏa thuận của các bên.

(v) Báo cáo kiểm toán hàng năm: Báo cáo kiểm toán hàng năm phải có chữ ký của người phụ trách kiểm toán nội bộ. Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, người phụ trách kiểm toán nội bộ phải gửi báo cáo kiểm toán hàng năm là báo cáo tổng hợp kết quả thực hiện kế hoạch kiểm toán nội bộ của năm trước cho các đối tượng nêu tại đoạn (i) Mục này. Báo cáo kiểm toán hàng năm phải nêu rõ: kế hoạch kiểm toán đã đề ra; công việc kiểm toán đã được thực hiện; tồn tại, sai phạm lớn đã được phát hiện; biện pháp mà kiểm toán nội bộ đã kiến nghị; đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến hoạt động được kiểm toán và đề xuất nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ; tình hình thực hiện các biện pháp, kiến nghị, đề xuất của kiểm toán nội bộ.

Chuyên viên pháp lý Văn Tiếng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa