Thuế - Kế toán

Tiền công ty lì xì Tết Âm lịch 2023, có được trừ khi tính thuế TNDN?

09:00 22/01/23

Vào dịp năm mới ở các đơn vị công ty tổ chức phát lì xì cho người lao động. Cho tôi hỏi là khoản tiền lì xì này có được trừ khi tính TNDN không? – Hữu Khải (Đồng Nai).

>> Hướng dẫn thủ tục nộp thuế nhà thầu năm 2023?

>> Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong thuế nhà thầu năm 2023?

1. Tiền lì xì có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Gạch đầu dòng thứ năm của điểm 2.30, khoản 2, Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC) có quy định như sau:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

...

2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:

...

- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

File Excel tính số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2023

Tiền Công ty lì xì Tết Âm lịch 2023 được trừ khi tính thuế TNDN (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

Cục thuế TP.Hồ Chí Minh cũng từng có Công văn 2489/CT-TTHT ngày 24/3/2016 hướng dẫn về chính sách thuế như sau:

Trường hợp trong năm 2014 Công ty có chi các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ cho nhân viên, chi lì xì mừng năm mới, chi nghỉ mát ... và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và tổng khoản chi có tính chất phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của Công ty thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Như vậy khoản tiền lì xì cho nhân viên vào đầu năm được coi là một trong những khoản chi có tính chất phúc lợi. Theo đó, đây được xem là một khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN).

Tuy nhiên để được trừ khi tính thuế TNDN thì tổng khoản tiền lì xì nhân viên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

2. Tiền lì xì có phải đóng BHXH không?

Khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH có quy định như sau:

3. Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca; các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH.

Tiền lì xì nhân viên nhận được từ Công ty có thể xác định là một khoản phúc lợi, nên theo quy định trên, khoản tiền này sẽ không là căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội.

3. Công ty có bắt buộc phát tiền lì xì cho người lao động không?

Đối với vấn đề phát tiền lì xì cho người lao động thì đây được xem là khoản phúc lợi cho nhân viên. Phong tục phát lì xì là phong tục của người dân Việt Nam. Việc phát lì xì theo quan niệm đem lại sự may mắn, điều lành, những điều tốt đẹp, tài lộc cho người phát và cũng như người nhận lì xì.

Hiện tại pháp luật không có quy định bắt buộc công ty phải phát lì xì cho người lao động. Nên công ty không phải bắt buộc phát tiền lì xì cho người lao động. Việc phát lì xì đầu năm cho nhân viên do công ty quyết định, phụ thuộc vào chính sách phúc lợi của công ty cho nhân viên.

>> Xem thêm các bài viết và công việc pháp lý liên quan tại:

>> Tiền thưởng Tết 2023 có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

>> Tiền lương tháng tính đóng các loại bảo hiểm

>> Các khoản chi phí được trừ (Chi phí hợp lý)

Chuyên viên pháp lý Văn Ngọc

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa