Thuế - Kế toán

Năm 2026, thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN nếu có 1 con?

11:13 03/03/26

Năm 2026, thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN nếu có 1 con? Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học có được trừ khi tính thuế TNCN không?

>> Ghi sổ S1a có cần ghi hàng ngày không? Ghi hàng tuần, hàng tháng có được không?

>> Nghị định 347 thay thế Nghị định 11 về Kho bạc Nhà nước phải không?

1. Năm 2026, thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN nếu có 1 con?

Năm 2026, nếu người nộp thuế có 01 con (01 người phụ thuộc) thì sẽ bắt đầu phát sinh thuế TNCN khi thu nhập khoảng 24,3 triệu đồng/tháng. Cụ thể như sau:

Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm); mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, nếu có 01 người phụ thuộc thì tổng mức giảm trừ gia cảnh là 21,7 triệu đồng/tháng.

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, công thức tính mức thu nhập đóng thuế TNCN như sau:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản BHXH bắt buộc + Giảm trừ gia cảnh cá nhân + Giảm trừ cho người phụ thuộc)

Do tiền lương phải trích nộp bảo hiểm bắt buộc với tỷ lệ 10,5%, nên người lao động có thu nhập khoảng 24,3 triệu đồng/tháng (trước khi trừ bảo hiểm) thì sau khi trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh nêu trên sẽ bắt đầu phát sinh thu nhập tính thuế.

Lưu ý: Mức thu nhập nêu trên đã tính theo tỷ lệ trích bảo hiểm bắt buộc 10,5% và được làm tròn ở mức tương đối; trên thực tế có thể chênh lệch do người lao động còn có các khoản thu nhập được miễn thuế khác theo quy định.

Xem chi tiết thêm tại: Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công 2026

Ví dụ minh họa:

Ông A có thu nhập tiền lương 24,3 triệu đồng/tháng và có 01 con đã đăng ký là người phụ thuộc.

Tiền bảo hiểm bắt buộc phải trích (10,5%): 24,3 triệu × 10,5% = 2,5515 triệu đồng.

Thu nhập sau khi trừ bảo hiểm: 21,7485 triệu đồng.

Tổng mức giảm trừ gia cảnh (bản thân 15,5 triệu đồng + 01 người phụ thuộc 6,2 triệu đồng): 21,7 triệu đồng.

Như vậy, thu nhập tính thuế còn lại khoảng 48.500 đồng. Tại mức thu nhập này, người nộp thuế bắt đầu phát sinh thu nhập tính thuế và thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức kèm hướng dẫn sử dụng

Năm 2026, thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN nếu có 1 con?

Mức thu nhập phải nộp thuế TNCN nếu có 1 con năm 2026 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học có được trừ khi tính thuế TNCN không?

Căn cứ khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được quy định như sau:

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú, bao gồm:

(i) Khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Tài liệu để chứng minh đóng góp là chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở.

(ii) Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận.

Tài liệu chứng minh đóng góp là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp.

Lưu ý: Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học phát sinh vào năm nào được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế đó, nếu giảm trừ không hết không được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế tiếp theo. Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.

3. Hai vợ chồng có được cùng đăng ký con là người phụ thuộc không?

Xem chi tiết tại bài viết: Hai vợ chồng có được cùng đăng ký con là người phụ thuộc không?

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa