Thuế - Kế toán

Lương bao nhiêu thì mới phải đóng thuế TNCN theo đề xuất mới nhất?

10:01 30/09/25

Lương bao nhiêu thì mới phải đóng thuế TNCN theo đề xuất mới nhất? Thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính thuế TNCN được xác định như thế nào?

>> Có bắt buộc hộ khoán phải lưu giữ hóa đơn chứng từ mua vào hay không?

>> Hóa đơn điều chỉnh là gì? Khi áp dụng hóa đơn điều chỉnh cần lưu ý gì?

1. Lương bao nhiêu thì mới phải đóng thuế TNCN theo đề xuất mới nhất?

Mức giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN hiện nay được quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH15. Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm), còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Với mức giảm trừ trên, cá nhân có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản được miễn trừ và các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc thì mới phải nộp thuế TNCN. Trường hợp có người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế sẽ cao hơn tương ứng với số người phụ thuộc được giảm trừ.

Tuy nhiên, để phù hợp hơn với thực tiễn đời sống, Bộ Tài chính đã công bố và lấy ý kiến đối với Dự thảo Nghị quyết mới về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Tại Điều 1 của Dự thảo (bản gửi Bộ Tư pháp thẩm định) thì mức giảm trừ được đề xuất nâng lên đáng kể, cụ thể:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Ngoài ra, Điều 2 của Dự thảo cũng quy định rõ về hiệu lực thi hành. Theo đó, Nghị quyết (nếu được thông qua) sẽ có hiệu lực ngay từ ngày ký và chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Đồng thời, Nghị quyết 954/2020/UBTVQH15 sẽ chấm dứt hiệu lực từ thời điểm này.

Từ những phân tích trên, có thể thấy rằng, kể từ năm 2026, ngưỡng chịu thuế TNCN sẽ được nâng lên đáng kể. Cụ thể: Người lao động chỉ phải nộp thuế khi có thu nhập trên 15,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ các khoản giảm trừ). Nếu có 01 người phụ thuộc, mức thu nhập phải trên 21,7 triệu đồng/tháng mới phát sinh nghĩa vụ thuế; còn nếu có 02 người phụ thuộc, mức thu nhập phải trên 27,9 triệu đồng/tháng mới phát sinh nghĩa vụ thuế.

Xem thêm: >> Toàn văn Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Lương bao nhiêu thì mới phải đóng thuế TNCN theo đề xuất mới nhất?

Tiền lương phải đóng thuế TNCN theo đề xuất mới nhất (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính thuế TNCN được xác định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Luật số 26/2012/QH13) quy định về thu nhập tính thuế như sau:

1. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.

Theo đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính thuế TNCN không phải toàn bộ khoản thu nhập mà người lao động nhận được, mà là phần thu nhập thực tế còn lại sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, giảm trừ gia cảnh và giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

3. Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào sẽ được tính vào khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN?

Căn cứ khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo như sau:

3. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

a) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú, bao gồm:

a.1) Khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.

Các tổ chức cơ sở chăm sóc nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người khuyết tật, phải được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 68/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 của Chính phủ quy định điều kiện, thủ tục thành lập, tổ chức, hoạt động và giải thể cơ sở bảo trợ xã hội; Nghị định số 81/2012/NĐ-CP ngày 08/10/2012 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 của Chính phủ quy định điều kiện, thủ tục thành lập, tổ chức, hoạt động và giải thể cơ sở bảo trợ xã hội và Nghị định số 109/2002/NĐ-CP ngày 27/12/2002 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 195/CP ngày 31/12/1994 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Bộ luật lao động về thời giờ làm việc, thời giờ nghỉ ngơi.

Tài liệu để chứng minh đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa là chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở.

a.2) Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 30/2012/NĐ-CP ngày 12/4/2012 của Chính phủ về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận và quy định tại các văn bản khác có liên quan đến việc quản lý, sử dụng các nguồn tài trợ;

Tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp.

b) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học phát sinh vào năm nào được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế đó, nếu giảm trừ không hết không được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế tiếp theo. Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa