Thuế - Kế toán

Hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 có gì mới?

10:50 25/07/25

Hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 có gì mới? Trường hợp nào được hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025?

>> Doanh nghiệp được lập hóa đơn điều chỉnh khi sai những thông tin nào trong hóa đơn?

>> Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mới nhất 2025 là gì?

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 có gì mới?

Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 được thực hiện theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP và các văn bản khác.

Theo đó, hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 có một số điểm mới nổi bật sau:

(1) Bổ sung trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%.

(2) Doanh nghiệp thực hiện nhập khẩu hàng hóa, sau đó xuất khẩu hàng hóa đó sang nước khác không còn thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT.

(3) Bãi bỏ việc hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chấm dứt hoạt động.

Cụ thể về điểm mới của quy định hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 như sau:

1.1. Bổ sung trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%.

Theo đó, trường hợp doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%: Nếu sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.

Trường hợp doanh nghiệp có nhiều mức thuế suất thì phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào dùng cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%.

Đây là quy định mới bổ sung từ 1/7/2025. Quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% tại mục này áp dụng đối với số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết sử dụng cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% phát sinh kể từ ngày 01/7/2025.

(Theo Điều 31 và khoản 2 Điều 39 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

>> Xem chi tiết tại Mục 1.3 công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

Giới thiệu một số điểm mới Luật thuế giá trị gia tăng 2024

Hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 có gì mới (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Điểm mới hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 đối với xuất khẩu

Trước đây, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 vẫn cho phép hoàn thuế GTGT với xuất khẩu trong trường hợp hàng hoá nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác; chỉ không cho phép hoàn thuế trường hợp này nếu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan. Nếu công ty nhập khẩu hàng sau đó xuất khẩu sang nước khác và việc xuất khẩu được thực hiện tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan thì vẫn thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT với xuất khẩu.

Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp thực hiện nhập khẩu hàng hóa, sau đó xuất khẩu hàng hóa đó sang nước khác thì không thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT với xuất khẩu, kể cả việc xuất khẩu được thực hiện tại địa bàn hoạt động hải quan.

(Theo Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

>> Xem chi tiết tại Mục 1.1 công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

1.3. Điểm mới hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025 đối với cơ sở kinh doanh khi giải thể, phá sản

Trước đây, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Tuy nhiên, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã thắt chặt hơn về hoàn thuế GTGT với quy định này, cụ thể:

- Bãi bỏ việc hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chấm dứt hoạt động

- Chỉ cho phép hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể, phá sản có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.

(Theo Điều 32 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

>> Xem chi tiết tại Mục 1.4 công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

Trên đây là chi tiết một số điểm mới nổi bật của quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025.

2. Trường hợp nào được hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025?

Căn cứ Mục 3 Chương III Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các trường hợp được hoàn thuế GTGT bao gồm:

- Hoàn thuế đối với xuất khẩu

- Hoàn thuế đối với đầu tư

- Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%

- Hoàn thuế đối với cơ sở kinh doanh khi giải thể, phá sản

- Hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh

- Hoàn thuế đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo

- Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam của đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

- Hoàn thuế theo điều ước quốc tế

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa