Thuế - Kế toán

Hộ kinh doanh mở quán ăn sẽ đóng thuế GTGT và thuế TNCN bao nhiêu năm 2025?

09:01 30/07/25

Hộ kinh doanh mở quán ăn sẽ đóng thuế GTGT và thuế TNCN bao nhiêu năm 2025? Các phương pháp nộp thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán?

>> Năm 2025, hộ kinh doanh kinh doanh dịch vụ tắm hơi sẽ đóng thuế bao nhiêu?

>> Hoạt động kinh doanh lỗ có phải nộp thuế TNDN 2025 không?

1. Hộ kinh doanh mở quán ăn sẽ đóng thuế GTGT và thuế TNCN bao nhiêu năm 2025?

- Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh mở quán ăn năm 2025 thì sẽ chịu mức thuế suất GTGT là 3% và TNCN là 1,5%.

Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số tiền đóng thuế đối với hộ kinh doanh mở quán ăn là:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 3%

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 1,5%

Trong đó: Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Lưu ý: Hộ kinh doanh mở quán ăn chỉ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (Căn cứ khoản 2, 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu chịu thuế sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế Gía trị gia tăng 2024.

- Ngoài việc đóng thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh mở quán ăn có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp lệ phí môn bài theo bậc doanh thu. Cụ thể:

+ Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

+ Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

+ Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

(Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP)

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Do đó, năm 2025 là năm cuối cùng hộ kinh doanh phải nộp loại phí này.

Một số chính sách thuế mới 2025

Hộ kinh doanh mở quán ăn sẽ đóng thuế GTGT và thuế TNCN bao nhiêu năm 2025?

Thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh mở quán ăn (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Các phương pháp nộp thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026 sau khi xóa bỏ thuế khoán?

Hiện nay, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp thuế theo 03 phương pháp: phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán.

Như vậy, từ ngày 01/01/2026 – thời điểm xóa bỏ phương thức thuế khoán - hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế theo 02 phương pháp còn lại là phương pháp kê khai, khai thuế theo từng lần phát sinh (chỉ áp dụng đối với cá nhân kinh doanh)

Lưu ý: Ngoài ra, kể từ 01/6/2025 nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc những trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Cụ thể là: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (bao gồm: trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) đáp ứng 1 trong 3 tiêu chí dưới đây:

(i) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên.

(ii) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có sử dụng máy tính tiền.

(iii) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai và các trường hợp xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

(Căn cứ khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP)).

3. Hộ kinh doanh mở quán karaoke sẽ chịu thuế GTGT và TNCN ra sao năm 2025?

Xem chi tiết tại: >> Hộ kinh doanh mở quán karaoke sẽ chịu thuế GTGT và TNCN ra sao năm 2025?

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa